侃侃 追問

2021-07-27 15:35

為啥除以1-10%

來來老師 解答

2021-07-27 15:35

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額
1、購入時(shí)：
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：原材料
生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。

來來老師 解答

2021-07-27 15:38

這個(gè)題目其實(shí)不算嚴(yán)謹(jǐn) 沒有說領(lǐng)用
領(lǐng)用后是9%+1%的扣除=10%扣除
那樣原來買產(chǎn)品時(shí)候100
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是100*10%=10
這樣就是100-10=90計(jì)入庫存或生產(chǎn)生本 是買入金額的90/100=90%
這樣這個(gè)庫存發(fā)生問題 要轉(zhuǎn)出就好恢復(fù)到原來的金額  90/90% 也就是90/（1-10%） 
轉(zhuǎn)出90/（1-10%）*10%