出發(fā) 追問

2021-08-11 18:39

老師，我看有差額征稅。，也可以選擇全額征稅。。。我想問下肯定是差額征稅好啊，這樣月銷售差額15萬都可以免增值稅，為啥會有企業(yè)選擇全額征稅呢？

樸老師 解答

2021-08-11 18:49

嗯‘這個差額納稅是分業(yè)務de
并不是所有的業(yè)務都可以差額納稅’

出發(fā) 追問

2021-08-11 18:55

哪種情況可以選擇差額呢？

樸老師 解答

2021-08-11 18:57

目前適用差額征稅的行業(yè)主要有以下方面：
一、金融商品轉(zhuǎn)讓；按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
二、經(jīng)紀代理服務；以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。
三、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務；以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。
四、航空運輸企業(yè)；銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。
五、一般納稅人提供客運場站服務；以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。
六、旅游服務；可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
七、建筑服務；提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
八、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
九、銷售不動產(chǎn)；一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額。
以上1-9項政策依據(jù)為《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第三項相關(guān)規(guī)定。
十、勞務派遣服務；一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
十一、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)；納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
十二、人力資源外包服務；納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。
十三、物業(yè)管理服務中收取的自來水水費；提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)
十四、安全保護服務；納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策(財稅〔2016〕47號)執(zhí)行。政策依據(jù)：《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)
十五、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試；教育部考試中心及其直屬單位應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。
十六、納稅人提供簽證代理服務；以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。
十七、代理進口免征進口增值稅貨物；納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。

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2021-08-12 10:03

第十項勞務派遣，我們公司的這個業(yè)務屬于勞務派遣嗎？

樸老師 解答

2021-08-12 10:07

看你開發(fā)票了
你開勞務派遣的就可以的

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2021-08-12 10:09

可以直接開出勞務派遣的發(fā)票嗎？還是需要稅局做什么資質(zhì)鑒定？另外不做勞務派遣和做勞務派遣從財務和稅務角度哪個好點呢？

樸老師 解答

2021-08-12 10:15

你們有這個范圍就可以開的

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2021-08-12 10:54

就是營業(yè)執(zhí)照要有勞務派遣這一項是不？

樸老師 解答

2021-08-12 11:03

對的
這個要有勞務派遣的

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2021-08-12 11:24

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

老師我問下，如果是差額征稅，派遣公司員工的公司社保加起來是10萬，用工單位支付了12萬，我開發(fā)票時直接開2萬的普通發(fā)票嗎？上面為啥會有像用工單位收取的勞務派遣工資不能開專票是啥意思？派遣公司付給員工的工資還要開票給用工單位嗎？

樸老師 解答

2021-08-12 11:34

意思就是成本部分不能開專票
差額部分可以開專票

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2021-08-12 11:38

假如工資10萬，用工單位支付12萬。。1.如果全額計稅，我們提供對方12萬普票。。2.如果差額計征，我們提供對方2萬發(fā)票？

樸老師 解答

2021-08-12 11:46

對的
就是這樣開發(fā)票的