固定資產(chǎn)一次性做費(fèi)用。稅務(wù)上和會(huì)計(jì)上分別怎么做賬務(wù)處理

答： 某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元）? ? 01? ? 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)：? ? 借：固定資產(chǎn)?100? ? 貸：銀行存款?100? ? 02? ? 2018年計(jì)提折舊：? ? 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)?20? ? 貸：累計(jì)折舊?20? ? 03? ? 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。? ? 金額為：（100-20）*25%=20? ? 借：所得稅費(fèi)用?20? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債?20? ? 04? ? 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：? ? 20*25%=5? ? 借：遞延所得稅負(fù)債?5? ? 貸：?所得稅費(fèi)用?5?

因記錯(cuò)了車牌號(hào)，用公戶付了一筆車險(xiǎn)費(fèi)用，但是這個(gè)車之前并沒(méi)有入固定資產(chǎn)，又退不了款，這種情況要怎么做賬務(wù)處理?

答： 你好，如果是這樣，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)可以

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

5000元以下的固定資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理，是可以直接走費(fèi)用，同時(shí)按月折舊嗎

答： 你好 可以直接計(jì)入費(fèi)用 不用折舊