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冉老師
職稱: 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
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你好,因為取得長投形成的資本公積,這個調(diào)整的是母公司的資本公積,不是子公司的,抵消,抵的是子公司的所有者權益科目
2021-08-18 15:14:23

你說的是購買子公司的剩余股權嗎?如果是,差額計入資本公積
2016-04-16 12:16:45

支付對價大于股權比例的,不調(diào)整,小于的計入營業(yè)外收入
2016-04-11 14:34:09

A公司適用的所得稅率為25%,各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額,待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。
?。?)2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租,并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元,預計使用年限為20年。轉為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,按年限平均法計提折舊,預計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元(7 500-7 500/20×4),轉換日公允價值為7 000萬元,轉換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。
賬面價值=9 000(萬元)
計稅基礎=7 500-7 500÷20×5=5 625(萬元)
應納稅暫時性差異=9 000-5 625=3 375(萬元)
2012年末“遞延所得稅負債”余額=3 375×25%=843.75(萬元)
2012年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額=843.75-0=843.75(萬元)
其中:確認資本公積=1 000×25%=250(萬元)
確認遞延所得稅費用=843.75-250=593.75(萬元)
2012年應交所得稅=(10 000-公允價值變動2 000-稅法
2015-10-13 12:35:22

你好,這個題答案應該是400,A公司取得該項股權投資確認的資本公積=發(fā)行股票的公允價值總額-股票面值總額-支付的傭金及手續(xù)費=22×20-20×1-20=400(萬元)。
2020-04-18 09:01:20
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