張某系A(chǔ)有限責(zé)任公司法人，注冊資本1000萬（張某1000萬），公司盈余公積180萬，未分配利潤1800萬，現(xiàn)張某預(yù)將A公司51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司（張某100%控股），因均是自己投資的公司，平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，此轉(zhuǎn)讓行為是否只涉及印花稅，不需要繳納所得稅？

二莉老師

職稱：中級會計師,會計學(xué)碩士

2021-08-21 15:21

同學(xué)你好：張某需要繳納印花稅，新股東需要繳納印花稅和個人所得稅（個人所得稅計稅部分為未分利潤部分）

愛撒嬌的季節(jié) 追問

2021-08-21 15:31

新股東（受讓人）與張某（轉(zhuǎn)讓人）為同一個人，符合平價轉(zhuǎn)讓，新股東為什么還要按未分配利潤部分繳納個人所得稅？應(yīng)該如何籌劃可以讓張某股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己另外公司亨受免征所得稅政策

二莉老師解答

2021-08-21 15:37

只要涉及轉(zhuǎn)股，在稅務(wù)來說是一筆交易，平轉(zhuǎn)情況下，新股東得到了比股權(quán)賬面價值高的權(quán)益，所以要繳納企業(yè)所得稅（公司），你這個未分配利潤有點(diǎn)高，之前咨詢稅務(wù)朋友，他給的方法是先做分紅，分紅后再轉(zhuǎn)股。不過分紅時要繳納稅金的。按現(xiàn)在比較流行的是納稅籌劃的手段，你需要再轉(zhuǎn)股前進(jìn)行賬務(wù)處理，經(jīng)未分利潤金額降低到理想水平后再轉(zhuǎn)股。

二莉老師解答

2021-08-21 15:39

還有一點(diǎn)提示：一般企業(yè)在成立前一定做好架構(gòu)的設(shè)計，主體公司的持股方為一個小公司，以后股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不要轉(zhuǎn)讓主體公司，通過對控制公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓達(dá)到控制權(quán)變化的目的，這樣比較節(jié)稅。

愛撒嬌的季節(jié) 追問

2021-08-21 16:00

轉(zhuǎn)股前的賬務(wù)處理，除分紅外，有什么好的辦法即能降低未分配利潤，又能少交稅的，還有新股東得到了比股權(quán)賬面價值高的權(quán)益應(yīng)作為資本公積處理，，不需要繳納企業(yè)所得稅吧？

二莉老師解答

2021-08-21 16:12

你說的那種不是平轉(zhuǎn)吧？平轉(zhuǎn)的話，在稅務(wù)上要求你提交轉(zhuǎn)股前上一個月財務(wù)報表。未分利潤為0，你平轉(zhuǎn)不繳納所得稅。除分紅外，就是納稅籌劃手段。你利用一段時間，增大公司成本費(fèi)用，降低企業(yè)未分配利潤。