張某系A(chǔ)有限責(zé)任公司法人，注冊(cè)資本1000萬(wàn)（張某1000萬(wàn)），公司盈余公積180萬(wàn)，未分配利潤(rùn)1800萬(wàn)，現(xiàn)張某預(yù)將A公司51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司（張某100%控股），因均是自己投資的公司，平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，此轉(zhuǎn)讓行為是否只涉及印花稅，不需要繳納所得稅？

二莉老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)碩士

2021-08-21 15:21

同學(xué)你好：張某需要繳納印花稅，新股東需要繳納印花稅和個(gè)人所得稅（個(gè)人所得稅計(jì)稅部分為未分利潤(rùn)部分）

愛(ài)撒嬌的季節(jié) 追問(wèn)

2021-08-21 15:31

新股東（受讓人）與張某（轉(zhuǎn)讓人）為同一個(gè)人，符合平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鹿蓶|為什么還要按未分配利潤(rùn)部分繳納個(gè)人所得稅？應(yīng)該如何籌劃可以讓張某股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己另外公司亨受免征所得稅政策

二莉老師解答

2021-08-21 15:37

只要涉及轉(zhuǎn)股，在稅務(wù)來(lái)說(shuō)是一筆交易，平轉(zhuǎn)情況下，新股東得到了比股權(quán)賬面價(jià)值高的權(quán)益，所以要繳納企業(yè)所得稅（公司），你這個(gè)未分配利潤(rùn)有點(diǎn)高，之前咨詢(xún)稅務(wù)朋友，他給的方法是先做分紅，分紅后再轉(zhuǎn)股。不過(guò)分紅時(shí)要繳納稅金的。按現(xiàn)在比較流行的是納稅籌劃的手段，你需要再轉(zhuǎn)股前進(jìn)行賬務(wù)處理，經(jīng)未分利潤(rùn)金額降低到理想水平后再轉(zhuǎn)股。

二莉老師解答

2021-08-21 15:39

還有一點(diǎn)提示：一般企業(yè)在成立前一定做好架構(gòu)的設(shè)計(jì)，主體公司的持股方為一個(gè)小公司，以后股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不要轉(zhuǎn)讓主體公司，通過(guò)對(duì)控制公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓達(dá)到控制權(quán)變化的目的，這樣比較節(jié)稅。

愛(ài)撒嬌的季節(jié) 追問(wèn)

2021-08-21 16:00

轉(zhuǎn)股前的賬務(wù)處理，除分紅外，有什么好的辦法即能降低未分配利潤(rùn)，又能少交稅的，還有新股東得到了比股權(quán)賬面價(jià)值高的權(quán)益應(yīng)作為資本公積處理，，不需要繳納企業(yè)所得稅吧？

二莉老師解答

2021-08-21 16:12

你說(shuō)的那種不是平轉(zhuǎn)吧？平轉(zhuǎn)的話(huà)，在稅務(wù)上要求你提交轉(zhuǎn)股前上一個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。未分利潤(rùn)為0，你平轉(zhuǎn)不繳納所得稅。除分紅外，就是納稅籌劃手段。你利用一段時(shí)間，增大公司成本費(fèi)用，降低企業(yè)未分配利潤(rùn)。