老師，您好！情況如下：我司類型是：有限責任公司（國內(nèi)合資），上個月出納直接付款給法人（投資人）100萬，說是分紅/分配利潤。由于我從未接觸過這方面的業(yè)務，請問： 1. 財務做賬應當如何做分錄？ 2. 針對這筆分配，我司必須要提取資本公積或盈余公積嗎？若必須提取，按什么比例提取比較合適呢？ 3. 入賬的附件資料，我需要哪些？ 4. 這筆個人所得稅25%也是由我司承擔的，如何入賬？謝謝！

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-06-09 15:52

1計提分紅
借利潤分配-現(xiàn)金股利100
貸應付股利100
計提個人所得稅
借應付股利20
貸應交稅費應交個人所得稅20
實際發(fā)放時
借應付股利80
貸銀行存款80

暖暖老師解答

2022-06-09 15:53

2不需要提取資本公積或者盈余公積

暖暖老師解答

2022-06-09 15:53

3分紅的股東會決議，代扣代繳個人所得稅的繳款書

暖暖老師解答

2022-06-09 15:54

4個人所得稅是從股利中扣除，與單位無關(guān)，但是單位是代扣代繳義務人

幸福娃娃追問

2022-06-09 16:06

老師，理論上，這筆分配所得的個稅應當從支付現(xiàn)金中扣除，但我司的實際情況，就是這筆個稅公司承擔，不予分配利潤中扣除。
那么，1.我是應當?shù)顾惴峙涞亩惽艾F(xiàn)金股利？ 2. 還是，這筆個稅是否可以直接入“管理費用”呢？

暖暖老師解答

2022-06-09 16:07

稅金可以直接入管理費，但是不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

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