菲菲 追問

2021-08-25 19:36

老師，那飛機(jī)票，火車票，進(jìn)項稅，填寫在哪欄??？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 19:37

也是填寫在附表二8B欄的。

菲菲 追問

2021-08-25 19:40

像這些飛機(jī)票和火車票
怎么認(rèn)證??？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 19:43

自己計算出進(jìn)項稅額，填寫附表二即可（不用認(rèn)證的）

菲菲 追問

2021-08-25 19:52

好的。老師這個進(jìn)項加計抵減，是不是月底根據(jù)進(jìn)項稅額的總額的10%計算??？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 19:58

是的，你的理解很對
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

菲菲 追問

2021-08-25 20:00

飛機(jī)票和火車票，這些可抵扣，也算在里面加計抵減不？老師

蔣飛老師 解答

2021-08-25 20:02

不符合加計條件的需要踢出的

菲菲 追問

2021-08-25 20:03

老師，飛機(jī)票和火車票不能加計抵減嗎？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 20:22

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。

（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

蔣飛老師 解答

2021-08-25 20:24

飛機(jī)票和火車票
是
旅客運(yùn)輸服務(wù)

菲菲 追問

2021-08-25 20:25

研發(fā)服務(wù)是不是屬于現(xiàn)代服務(wù)啊

蔣飛老師 解答

2021-08-25 20:28

屬于的，可以加計扣除的。

菲菲 追問

2021-08-25 20:47

 （一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》
這段話的50%怎么理解啊？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 21:11

意思是說：一些兼營企業(yè)，四項服務(wù)營業(yè)額占總營業(yè)比例超過50%，就可以加計扣除

菲菲 追問

2021-08-25 21:15

老師，舉個例子
研發(fā)服務(wù)500萬，怎么算是在50%里啊

菲菲 追問

2021-08-25 21:16

老師我水平太低，不理解這個政策

蔣飛老師 解答

2021-08-25 21:30

比如這個公司有貨物銷售和研發(fā)服務(wù)合計收入是900萬，其中研發(fā)服務(wù)500萬
研發(fā)服務(wù)所占比例為500/900=55.56%＞50%
可以享受加計扣除

蔣飛老師 解答

2021-08-25 21:32

如果合計收入是900萬，其中研發(fā)服務(wù)400萬
400/900=44.44%＜50%
就不可以享受了。

菲菲 追問

2021-08-25 21:36

哦哦，好的
那老師，第一季度一旦出現(xiàn)占比50%，有效期多久啊？

蔣飛老師 解答

2021-08-25 21:45

可以把2020年的銷售占比算一下，以去年數(shù)據(jù)計算結(jié)果為準(zhǔn)。如果超過50%，2021年全年都可以享受加計扣除。