請(qǐng)老師講解一下怎么理解負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的定義公式負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以在稅前扣除的金額？還有定義式是怎么來(lái)的？？

答： 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是在稅法上看負(fù)債未來(lái)計(jì)不計(jì)入費(fèi)用，在稅前扣除，如果未來(lái)可以計(jì)入費(fèi)用在稅前扣除，意思就是未來(lái)可扣除，這時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)等于0。就比如計(jì)提保證費(fèi)用，在計(jì)提當(dāng)期的保證費(fèi)用是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除了的，但是稅法不允許計(jì)提的時(shí)候扣，稅法允許實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)時(shí)扣，因此要納稅調(diào)增，未來(lái)發(fā)生時(shí)再扣，這部分費(fèi)用就是未來(lái)可扣除的費(fèi)用。

那為什么沒(méi)有暫時(shí)性差異呢計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來(lái)期間按稅法規(guī)定可于稅前扣除金額

答： 你好，可以這么理解，免稅收入，是不管現(xiàn)在還是將來(lái)都不繳稅，是永久性差異，而非暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅的前提是暫時(shí)性差異

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2×17年10月5日，甲公司因?yàn)橐夜俱y行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該案件尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計(jì)很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3000 000元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不能稅前扣除。要求：計(jì)算2×17年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 20×9年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來(lái)可抵扣為0，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元（3 000 000-0）。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。