老師 要年結(jié)了 公司本年沒有利潤 除了結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 就沒有其他特殊的處理了吧 還有 就是業(yè)務(wù)招待費超出扣除標(biāo)準(zhǔn) 在12月的賬務(wù)處理里需要做納稅調(diào)整分錄嗎

答： 本年利潤進(jìn)行年度結(jié)轉(zhuǎn)，沒有其他特殊處理了。（一）納稅調(diào)整增加額 　　1、 福利費：按工資總額14%扣除. 　　2、 工會經(jīng)費：按工資總額2%扣除. 　　3、 教育經(jīng)費：按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.(軟件開發(fā)企業(yè)可以按實際發(fā)生的教育經(jīng)費全額扣除) 　　4、 利息：超過同期銀行利率部分利息. 　　5、 固定資產(chǎn)折舊：低于最低法定折舊年限提取的折舊. 　　6、 無形資產(chǎn)攤銷：低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產(chǎn). 　　7、 招待費：按實際發(fā)生的60%扣除，但不能超過年收入的5‰ 　　8、 廣告費和宣傳費：不能超過年收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除. 　　9、 公益性救濟性捐贈：超過年利潤總額的12%部分. 　　10、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險可按工資總額5%扣除 　?。ǘ┘{稅調(diào)整減少額 　　1、 彌補以前年度虧損 　　2、 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 　　3、 股息收入 　　4、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：年收入在500萬元內(nèi)，年收入超過500萬元的減半征收 　　5、 國庫券利息收入 　　6、 國家補貼收入（國家特別規(guī)定）

所得稅匯算清繳要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費，19年本年利潤是虧損，業(yè)務(wù)招待費調(diào)整后還是虧損，那么清算利潤總額和19年未分配利潤差額就是業(yè)務(wù)招待費差額，差額怎么調(diào)整報表，分錄。

答： 您好，所得稅匯算清繳調(diào)增的費用不需要做賬務(wù)處理的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

你好，填了企業(yè)所得稅年報，需調(diào)升業(yè)務(wù)招待費，會計處理是這樣寫分錄：借管理費用一業(yè)務(wù)招待費 貸：以前年度調(diào)整損益；借：以前年度調(diào)整損益 貸：利潤分配一未分配利潤？謝謝

答： 不是，調(diào)表不調(diào)賬這個