悲涼的大門(mén) 追問(wèn)

2021-10-11 16:06

作業(yè): 

[例] ABC公司為-般納稅人，2019年6月 向某公司銷售甲商品一批，開(kāi)具的專用發(fā)票載明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額39萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到;銷售乙產(chǎn)品含稅銷售額為146.9萬(wàn)元(符合收入確認(rèn)條件)，商品已經(jīng)發(fā)出，以銀行存款代墊運(yùn)輸費(fèi)4.972萬(wàn)元，乙產(chǎn)品適用的增值稅率為13%。以上銷售已辦妥托收手續(xù)，款項(xiàng)尚未收到。

(1)計(jì)算增值稅稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

(2)假如上述商品由ABC公司送貨上門(mén)，收取送貨費(fèi)4.972萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄。，

(3)假如上述商品由ABC公司獨(dú)立核算的車隊(duì)送貨，收取送貨費(fèi)4.972萬(wàn)元，計(jì)算增值稅稅頓，并編制會(huì)計(jì)分錄。

鄒老師 解答

2021-10-11 16:11

你好
(1)計(jì)算增值稅稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄
銷項(xiàng)稅額=39萬(wàn)+146.9萬(wàn)/1.13*13%
借：應(yīng)收賬款（收入含稅金額+代墊運(yùn)費(fèi)） ，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），銀行存款（代墊運(yùn)費(fèi)）
(2)假如上述商品由ABC公司送貨上門(mén)，收取送貨費(fèi)4.972萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄
增值稅=4.972萬(wàn)/1.13*13%
借：銀行存款等科目 ，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
(3)假如上述商品由ABC公司獨(dú)立核算的車隊(duì)送貨，收取送貨費(fèi)4.972萬(wàn)元，計(jì)算增值稅稅頓，并編制會(huì)計(jì)分錄

增值稅=4.972萬(wàn)/1.09*9%
借：銀行存款等科目 ，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

悲涼的大門(mén) 追問(wèn)

2021-10-11 16:18

增值稅稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算啊

鄒老師 解答

2021-10-11 16:19

請(qǐng)仔細(xì)看我的回復(fù)