應(yīng)付職工薪酬科目為什么要按照計(jì)提和支付兩個(gè)步驟來(lái)寫(xiě)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-30 17:34

你好，主要是為了滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求
因?yàn)楣べY不一定是當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月的，所以需要按所屬月份做計(jì)提分錄，之后實(shí)際發(fā)放的時(shí)候再做支付的分錄

Beryl 追問(wèn)

2021-10-30 17:40

那計(jì)提和支付兩者都填不會(huì)造成數(shù)量重疊嗎？

鄒老師解答

2021-10-30 17:43

你好，沒(méi)有重復(fù)的。
比如計(jì)提工資1萬(wàn)，發(fā)放1萬(wàn)，賬務(wù)處理是
借：管理費(fèi)用等科目 1萬(wàn) ，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 1萬(wàn)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 1萬(wàn) ，貸：銀行存款等科目 1萬(wàn)
實(shí)際計(jì)入費(fèi)用的金額是1萬(wàn)，而不是2萬(wàn)啊

Beryl 追問(wèn)

2021-10-30 18:07

那實(shí)際支付的時(shí)候算不算在支付當(dāng)月的費(fèi)用呢？

鄒老師解答

2021-10-30 18:11

你好
費(fèi)用屬于計(jì)提的月份，實(shí)際支付的時(shí)候不屬于支付當(dāng)月的費(fèi)用。

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