1、位于市區(qū)的江南卷煙廠2021年9月發(fā)出庫存外購煙葉，委托某煙絲廠加工煙絲(消費(fèi)稅稅率為30%)，不含稅成本價(jià)為540 000元，10月加工完畢全部收回，支付不含稅加工費(fèi)22 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元，其消費(fèi)稅已由該卷煙廠代收代繳，(該卷煙廠無同類煙絲的銷售價(jià)格)。煙絲收回后，將其中的40%直接出售給A卷煙廠，取得不含稅的銷售額600 000元；其余煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙(消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅，銷售額900 000元，生產(chǎn)成本為680 000元，款項(xiàng)均已通過銀行收付。城建稅7%，請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

莊老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2021-11-06 20:31

你好，借委托加工物資540000，貸原材料540000

莊老師解答

2021-11-06 20:33

借委托加工物資22000，應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅2600，貸銀行存款24600

莊老師解答

2021-11-06 20:35

委托加工繳交消費(fèi)稅＝（540000+22000）*（1+10%）/（1-30%）*30%＝79483

晴天^^微笑追問

2021-11-06 20:35

請(qǐng)問還有更詳細(xì)的答案嗎？謝謝老師

莊老師解答

2021-11-06 20:36

借委托加工物資79483，貸銀行存款79483

莊老師解答

2021-11-06 20:36

你好，正在做題，請(qǐng)稍等

莊老師解答

2021-11-06 20:38

煙絲入庫，借庫存商品540000+22000+79483＝641483，貸委托加工物資641483

莊老師解答

2021-11-06 20:40

煙絲收回后，將其中的40%直接出售給A卷煙廠，取得不含稅的銷售額600 000元；
借應(yīng)收賬款678000
貸主營業(yè)務(wù)收入600000
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)78000

莊老師解答

2021-11-06 20:43

其余煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙(消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅，銷售額900 000元，
借銀行存款1581000
貸主營業(yè)務(wù)收入900000
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)117000
－－消費(fèi)稅（900000*56%+40*150）＝564000

莊老師解答

2021-11-06 20:44

生產(chǎn)成本為680 000元
借主營業(yè)務(wù)成本680000，貸庫存商品680000

莊老師解答

2021-11-06 20:47

城建稅和教育附加＝（78000-2600+117000+564000-79483*60%）*（7%+5%）
借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，教育附加

晴天^^微笑追問

2021-11-06 20:48

老師，接下來的答案呢？

莊老師解答

2021-11-06 20:55

你好，上面要計(jì)算一下結(jié)果，
城建稅＝（78000-2600+117000+564000-79483*60%）*7%
＝708710.2*7%＝49610
教育附加稅＝708710.2*5%＝35436
借稅金及附加49610+35436，
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅49610，
－－教育附加35436