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老師，料包安裝單位這種，如果對方是自產(chǎn)的必須分開開票，貨物和勞務(wù)，對吧？如果也是外購的，那既可以分開核算也可以一起合并要么開貨物，要么勞務(wù)對吧老師
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于2021-11-12 13:51 發(fā)布 ??1425次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2021-11-12 13:52
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老師，料包安裝單位這種，如果對方是自產(chǎn)的必須分開開票，貨物和勞務(wù)，對吧？如果也是外購的，那既可以分開核算也可以一起合并要么開貨物，要么勞務(wù)對吧老師
答： 你好，貨物和建筑服務(wù)第一個是 如果是外購的直接開材料的。
2、機(jī)器設(shè)備為外購未分別核算全部按貨物適用16%稅率或全部按服務(wù)適用10%稅率. 上面這段話里什么情況下可以選擇16%的稅率，什么情況下可以選擇10%的稅率，現(xiàn)行13%和9%稅率依舊如此嗎？
答： 您好！原政策依據(jù)是： 會計上應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。 （1）銷售設(shè)備適用增值稅率16%； （2）安裝服務(wù)適用增值稅率10%，符合條件的安裝服務(wù)可以選擇簡易征收適用增值稅征收率3%. 依據(jù)： 國家稅務(wù)局2017年4月20日印發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第一條明確規(guī)定：納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。 現(xiàn)行13%和9%稅率依舊適用，《關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號）第六條：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
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