計算誤差，暫時不管他，年底統(tǒng)一轉入銷售收入

您好，補計提增值稅分錄，確認多繳納增值稅原因

你好，做計提相反分錄，金額0.02就是了

你好 補計提就可以了。

　　簡單地說，增值稅屬于價外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即： 　　價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅） 　　　　購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01 　　8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99 　　銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51 　　12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49 　　應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5 　　如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用： 　　含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01. 　　即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99 　　如果是小規(guī)模納稅人： 　　購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規(guī)模小，國家規(guī)定不讓抵扣進項稅。 　　因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規(guī)模納稅人抵扣進項稅。 　　銷售時，按3%的征收率計算增值稅，即： 　　價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。 　　比如上例中銷售15000。即： 　　15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11 　　不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89 增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。 增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。 在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。