甲企業(yè)為居民企業(yè), 2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元,出租辦公樓租金收入240萬元,信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元; (2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元; (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元; (4)支付訴訟費(fèi)4萬元,工商行政部門罰款6萬元,母公司管理費(fèi)136萬元,直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元; (5)繳納增值稅180萬元,消費(fèi)稅38萬元,資源稅12萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。已知:職工福利費(fèi)支出,職工教育經(jīng)費(fèi)支出,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分,準(zhǔn)予扣除。請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

洋洋老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-11-20 11:08

你好同學(xué)計(jì)算過程如下:收入4000+240+80+70=4390

洋洋老師解答

2021-11-20 11:12

會(huì)計(jì)的成本費(fèi)用總額2000+300+60+24+4+6+14+136+38+12+23=2617

洋洋老師解答

2021-11-20 11:16

福利費(fèi)納稅調(diào)整金額2000*14%=280，280-300=-20

洋洋老師解答

2021-11-20 11:20

甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額4390-2617+20+6+14=1813
也可以這樣計(jì)算4390-2000-280-60-24-4-136-38-12-23=1813

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