~嘟嘟~ 追問

2017-02-08 15:35

一、借：預付賬款40萬   應付賬款60萬   貸：固定資產(chǎn)100萬    借：累計折舊 9萬 貸：以前年度損益調(diào)整 9萬   
二、借：以前年度損益調(diào)整  9萬    貸：利潤分配--未分配利潤9萬     
三、預付的40萬還是掛賬上，總金額不確認應付賬款暫時不需要掛賬是嗎？ 
 四、固定資產(chǎn)到本月還不有確認具體金額明細，。但可以按上面的先沖銷做嗎？

方老師 解答

2017-02-08 13:44

以前年度損益調(diào)整的會計處理： 
  一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。 
  二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理。 
  (一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 
  (二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 
  (三)經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。 
  三、本科目結轉后應無余額。

方老師 解答

2017-02-08 15:27

第一個以前年度損益調(diào)整不要，改成預付，應付

方老師 解答

2017-02-08 15:39

可以，不確認的金額跟領導溝通下，看能不能有個準確數(shù)字給你入賬。