~嘟嘟~ 追問(wèn)

2017-02-08 15:35

一、借：預(yù)付賬款40萬(wàn)   應(yīng)付賬款60萬(wàn)   貸：固定資產(chǎn)100萬(wàn)    借：累計(jì)折舊 9萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 9萬(wàn)   
二、借：以前年度損益調(diào)整  9萬(wàn)    貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)9萬(wàn)     
三、預(yù)付的40萬(wàn)還是掛賬上，總金額不確認(rèn)應(yīng)付賬款暫時(shí)不需要掛賬是嗎？ 
 四、固定資產(chǎn)到本月還不有確認(rèn)具體金額明細(xì)，。但可以按上面的先沖銷做嗎？

方老師 解答

2017-02-08 13:44

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理： 
  一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。 
  二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。 
  (一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 
  (二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。 
  (三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 
  三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

方老師 解答

2017-02-08 15:27

第一個(gè)以前年度損益調(diào)整不要，改成預(yù)付，應(yīng)付

方老師 解答

2017-02-08 15:39

可以，不確認(rèn)的金額跟領(lǐng)導(dǎo)溝通下，看能不能有個(gè)準(zhǔn)確數(shù)字給你入賬。