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bamboo老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-11-28 00:08

您好
財(cái)稅［2016］47號文件規(guī)定：選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

asela 追問

2021-11-28 00:11

比如我是一家勞務(wù)派遣公司，我收了用工單位30萬不含稅價(jià)款，支付了員工工資福利社保公積金公積金共計(jì)26萬，我選擇差額納稅，就只針對差額4萬塊錢納稅，按5%征收率。那么我該按30萬開發(fā)票還是按4萬開發(fā)票呢？

bamboo老師 解答

2021-11-28 00:32

按30萬開具發(fā)票 26差額在備注欄
發(fā)票上稅率欄次是*  稅額是差額后的

asela 追問

2021-11-28 00:35

是不是這樣理解：按全額30萬開具增值稅普通發(fā)票，然后備注欄會(huì)自動(dòng)注明“差額征稅”？

bamboo老師 解答

2021-11-28 07:24

是的 這樣理解正確的

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相關(guān)問題討論
不可以哦。勞務(wù)派遣企業(yè)從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)———其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
2016-01-11 14:28:42
你好，同學(xué)。差額征稅開普票，全額開了專票，可以進(jìn)行抵扣。
2021-03-22 14:02:50
您好 一般納稅人 收到勞務(wù)派遣差額計(jì)稅開具增值稅專用發(fā)票 可以抵扣
2022-05-31 21:41:49
你好，勞務(wù)派遣的不可以自己開具的，除非您是一般納稅人改小規(guī)模的
2019-04-04 12:52:35
營改增后勞務(wù)派遣開具增值稅普通發(fā)票，適用5%的“征收率”。 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可按照有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可按有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2018-09-20 10:54:14
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