某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費(fèi)用900萬元，管理費(fèi)用700萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220 萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元。計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 同學(xué)你好。 會計利潤=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050萬元。 （1）職工福利費(fèi)限額=1500*14%=210萬元<220萬元，需調(diào)增10萬元。 （2）工會經(jīng)費(fèi)限額=1500*2%=30萬元>24萬元，不需調(diào)整。 （3）職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1500*8%=120萬元<122.5萬元，需調(diào)增2.5萬元。 （4）廣告費(fèi)限額=2050*15%=307.5萬元<500萬元，需調(diào)增192.5萬元。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=80*60%=48萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=（6000%2B1800）*0.5%=39萬元。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過39萬元，需調(diào)增41萬元。 （6）直接捐款不得稅前扣除，需調(diào)增10萬元。 （7）稅收滯納金不得稅前扣除，需調(diào)增6萬元。 應(yīng)納稅所得額=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312萬元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=2312*25%=578萬元。

某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。（1）已計入成本費(fèi)用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元，實際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。（3）財務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ 利潤總額=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000 工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3 福利費(fèi)調(diào)增63-300*14%=21 教育經(jīng)費(fèi)4.5＜300*8%=24不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30//（5000+500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5 研發(fā)費(fèi)加計扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國債利息調(diào)減20

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2023年已預(yù)繳所得稅20萬元，當(dāng)年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下①全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入9100萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本6500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元。其他業(yè)務(wù)成本330萬元,取得國債利息。收入20萬元,稅金及附加50萬元,(其中,全年計入成本、費(fèi)用中的工資總額1000萬元,實際支付職工福.-|||-到魚140萬元。支付職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元,撥散工會經(jīng)費(fèi)20萬元)①發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1300萬元),發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中,業(yè)務(wù)招持費(fèi)100萬元》,發(fā)生財務(wù).費(fèi)用 300萬元,(10 營業(yè)外收入50萬元,營業(yè)外支出100萬元,(其中:通過市教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元,直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款10萬元,稅收滯納金及司款8萬元）。要求:計算出該會業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(所得稅稅率:25%）

答： 您好，稍等，解答過程中