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送心意

耀杰老師

職稱： 注冊會計(jì)師

2021-12-04 14:32

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是在稅法上看負(fù)債未來計(jì)不計(jì)入費(fèi)用，在稅前扣除，如果未來可以計(jì)入費(fèi)用在稅前扣除，意思就是未來可扣除，這時候計(jì)稅基礎(chǔ)等于0。就比如計(jì)提保證費(fèi)用，在計(jì)提當(dāng)期的保證費(fèi)用是在會計(jì)利潤中扣除了的，但是稅法不允許計(jì)提的時候扣，稅法允許實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)時扣，因此要納稅調(diào)增，未來發(fā)生時再扣，這部分費(fèi)用就是未來可扣除的費(fèi)用。

陳浩 追問

2021-12-04 14:40

如果預(yù)計(jì)負(fù)債2010年確認(rèn)是100萬（假如說是未來兩年的維修費(fèi)用），2011年實(shí)際發(fā)生60萬，那么現(xiàn)在2011年預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值是多少？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 15:12

預(yù)計(jì)負(fù)債賬面是40萬，計(jì)稅基礎(chǔ)還是0。計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價減去稅法上未來可扣除的金額，不看他實(shí)際發(fā)生了多少

陳浩 追問

2021-12-04 17:39

關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)：比如2010年因?yàn)殇N售產(chǎn)生的預(yù)計(jì)維修費(fèi)用為100萬，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬，此時會計(jì)上負(fù)債的賬面價值為100萬，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實(shí)際發(fā)生100萬維修費(fèi)用，那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？ 第二：2011年實(shí)際發(fā)生60萬維修費(fèi)用，那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？ 第三：2011年實(shí)際發(fā)生120萬維修費(fèi)用，那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？

耀杰老師 解答

2021-12-04 18:29

一，賬面價值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)也是0
二，賬面價值40，計(jì)稅基礎(chǔ)0
三，賬面價值0，計(jì)稅基礎(chǔ)0

陳浩 追問

2021-12-04 19:21

老師，謝謝。老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可會計(jì)上預(yù)提的銷售費(fèi)用100萬，導(dǎo)致2010年多交了稅。現(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬，會計(jì)上的成本是100萬，但在2011年實(shí)際發(fā)生了120萬維修費(fèi)，因此會計(jì)上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費(fèi)（還有100萬在2010年已經(jīng)扣掉了），會計(jì)利潤為380萬；

陳浩 追問

2021-12-04 19:22

但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費(fèi)，稅法上利潤為280萬，比會計(jì)上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因?yàn)楫?dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來的收益，這樣對嗎？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 20:00

是的，是這樣理解的，沒錯

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你好，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時可以稅前扣除的金額；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額；選擇AD
2021-08-25 22:02:45
你好，可以這么理解，免稅收入，是不管現(xiàn)在還是將來都不繳稅，是永久性差異，而非暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅的前提是暫時性差異
2020-05-22 07:38:49
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是在稅法上看負(fù)債未來計(jì)不計(jì)入費(fèi)用，在稅前扣除，如果未來可以計(jì)入費(fèi)用在稅前扣除，意思就是未來可扣除，這時候計(jì)稅基礎(chǔ)等于0。就比如計(jì)提保證費(fèi)用，在計(jì)提當(dāng)期的保證費(fèi)用是在會計(jì)利潤中扣除了的，但是稅法不允許計(jì)提的時候扣，稅法允許實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)時扣，因此要納稅調(diào)增，未來發(fā)生時再扣，這部分費(fèi)用就是未來可扣除的費(fèi)用。
2021-12-04 14:32:20
20×9年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來可抵扣為0，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元（3 000 000-0）。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異。
2020-03-15 21:45:17
你好，同學(xué)。 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值為 300，計(jì)稅 基礎(chǔ)為300 你這是預(yù)計(jì)負(fù)債300，你這后面不可稅前扣除，所以計(jì)稅也是300
2020-03-15 20:24:24
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