關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ):比如2010年因?yàn)殇N售產(chǎn)生的預(yù)計(jì)維修費(fèi)用為100萬,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬,此時會計(jì)上負(fù)債的賬面價值為100萬,計(jì)稅基礎(chǔ)為0,我想問的是幾種種情況: 第一:2011年實(shí)際發(fā)生100萬維修費(fèi)用,那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少?計(jì)稅基礎(chǔ)是多少? 第二:2011年實(shí)際發(fā)生60萬維修費(fèi)用,那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少?計(jì)稅基礎(chǔ)是多少? 第三:2011年實(shí)際發(fā)生120萬維修費(fèi)用,那么此時會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少?計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?
陳浩
于2021-12-04 15:02 發(fā)布 ??1318次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
2021-12-04 15:33
1,會計(jì)100,計(jì)稅100,差異0
2,會計(jì)100,計(jì)稅60,差異40
3,會計(jì)100,計(jì)稅120,差異20
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3,會計(jì)100,計(jì)稅120,差異20
2021-12-04 15:33:38

你看一下圖片參考一下
2021-12-04 12:44:55

1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額(實(shí)際發(fā)生時才能扣除),當(dāng)賬面價值=3000時,計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-3000=0。
2、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時稅前列支。因?yàn)楸P拶M(fèi)用只是計(jì)提并沒有實(shí)際發(fā)生,稅法不允許扣除。類似情況的還是壞賬準(zhǔn)備、職工教育經(jīng)費(fèi),道理是一樣的。
3、預(yù)計(jì)負(fù)債余額=300-160%2B150=290。計(jì)稅基礎(chǔ)=290-290=0。保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)是0。如果問計(jì)稅基礎(chǔ),不需要細(xì)看。
2020-06-11 17:31:20

所得稅,計(jì)稅基礎(chǔ)為0代表什么意思。老是看到負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,這個是什么意思?--就是負(fù)債未來是可以稅前扣除的。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價值又是什么意思?--就是負(fù)債未來不可以稅前扣除。
比如說合同負(fù)債,預(yù)收了100萬。這個時候負(fù)債的賬面價值是100,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0啊--因?yàn)楝F(xiàn)在交稅了,以后確認(rèn)收入不再交稅,納稅調(diào)減扣除,也就是未來這100的預(yù)收可以稅前扣除的。
2021-05-13 08:11:04

學(xué)員您好,這里合同負(fù)債假如沒有轉(zhuǎn)收入的情況下,賬面價值是100,計(jì)稅基礎(chǔ)是0,是形成可抵扣暫時性差異的
2021-07-05 13:27:46
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