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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2021-12-04 15:33

1,會計(jì)100,計(jì)稅100,差異0
2,會計(jì)100,計(jì)稅60,差異40
3,會計(jì)100,計(jì)稅120,差異20

陳浩 追問

2021-12-04 17:12

負(fù)債的賬面價值不論在哪一種情況下為什么都是不變的,都是100??

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 17:44

就比方說你會計(jì)預(yù)提了100的預(yù)計(jì)負(fù)債,同時也發(fā)生了100的那個支出,這種情況下就是一樣。

陳浩 追問

2021-12-04 17:45

我覺得應(yīng)該是:
1,會計(jì)0,計(jì)稅0,差異0
2,會計(jì)40,計(jì)稅0,差異40
3,會計(jì)0,計(jì)稅0,差異0

陳浩 追問

2021-12-04 18:05

老師您看我理解的是否正確,拿第三種情況來說,2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可會計(jì)上預(yù)提的銷售費(fèi)用100萬,導(dǎo)致2010年多交了稅?,F(xiàn)在到了2011年,假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬,會計(jì)上的成本是100萬,但在2011年實(shí)際發(fā)生了120萬維修費(fèi),因此會計(jì)上的利潤是500萬減去100萬成本,再減掉多花的20萬維修費(fèi)(還有100萬在2010年已經(jīng)扣掉了),會計(jì)利潤為380萬;

陳浩 追問

2021-12-04 18:06

但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本,再減去120萬的維修費(fèi),稅法上利潤為280萬,比會計(jì)上少交100萬利潤的稅,這個少交的稅就是2010年因?yàn)楫?dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來的收益,這樣對嗎??

陳浩 追問

2021-12-04 18:12

老師您上面說的負(fù)債的賬面價值是100,拿第二種情況來說,我的理解是負(fù)債會帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的流出,2010年預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬,到了2011年,既然已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了60萬,站在2011年來看,未來會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出是40萬,因?yàn)?0萬已經(jīng)實(shí)實(shí)在在發(fā)生了,所以負(fù)債的賬面價值是40萬。

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 21:01

如果說你要按預(yù)計(jì)負(fù)債最后的余額來進(jìn)行確定會計(jì)和積水,那么你后面的處理就是對的。

陳浩 追問

2021-12-04 21:03

老師,那到底應(yīng)該按哪一個呢?

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 21:04

如果說你是直接按照預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值就來調(diào)整你的一納稅所得額,直接按照你后面給出的調(diào)整就行了。就如果說你不用那個賬面價值來算,直接用發(fā)生金額認(rèn)可的來算,就用我前面給你的數(shù)據(jù)。就你自己選擇一種,你覺得哪一種對于你來說好理解,你就選擇。

陳浩 追問

2021-12-04 21:24

好的,老師,非常感謝。最后一個問題,在上面那個例子中,2010年確認(rèn)維修費(fèi)用形成預(yù)計(jì)負(fù)債100萬,會計(jì)賬面是100萬,計(jì)稅基礎(chǔ)是0,因此形成的可抵扣暫時性差異是100萬,形成遞延所得稅是25萬,遞延所得稅資產(chǎn)是指的100萬還是25萬?

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 21:35

遞延所得稅資產(chǎn)是用100乘以25%來確定。

陳浩 追問

2021-12-04 21:40

好的,謝謝您的耐心解釋。

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 22:04

不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快。

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1,會計(jì)100,計(jì)稅100,差異0 2,會計(jì)100,計(jì)稅60,差異40 3,會計(jì)100,計(jì)稅120,差異20
2021-12-04 15:33:38
你看一下圖片參考一下
2021-12-04 12:44:55
1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額(實(shí)際發(fā)生時才能扣除),當(dāng)賬面價值=3000時,計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-3000=0。 2、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時稅前列支。因?yàn)楸P拶M(fèi)用只是計(jì)提并沒有實(shí)際發(fā)生,稅法不允許扣除。類似情況的還是壞賬準(zhǔn)備、職工教育經(jīng)費(fèi),道理是一樣的。 3、預(yù)計(jì)負(fù)債余額=300-160%2B150=290。計(jì)稅基礎(chǔ)=290-290=0。保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)是0。如果問計(jì)稅基礎(chǔ),不需要細(xì)看。
2020-06-11 17:31:20
所得稅,計(jì)稅基礎(chǔ)為0代表什么意思。老是看到負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,這個是什么意思?--就是負(fù)債未來是可以稅前扣除的。 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價值又是什么意思?--就是負(fù)債未來不可以稅前扣除。 比如說合同負(fù)債,預(yù)收了100萬。這個時候負(fù)債的賬面價值是100,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0啊--因?yàn)楝F(xiàn)在交稅了,以后確認(rèn)收入不再交稅,納稅調(diào)減扣除,也就是未來這100的預(yù)收可以稅前扣除的。
2021-05-13 08:11:04
學(xué)員您好,這里合同負(fù)債假如沒有轉(zhuǎn)收入的情況下,賬面價值是100,計(jì)稅基礎(chǔ)是0,是形成可抵扣暫時性差異的
2021-07-05 13:27:46
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