甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日，甲公司與乙公司進行資產(chǎn)交換。甲公司將其持有的庫存商品、長投，專利權(quán)與乙公司的原材料、固定資產(chǎn)進行交換。甲公司持有的庫存商品的賬面價值為100萬元，不含增值稅的公允價值為150萬元;長投的賬面價值為180萬元，公允價值為200萬元;專利權(quán)的賬面價值為400萬元，巳累計攤銷100萬元，巳計提減值準(zhǔn)備20萬元，公允價值為260萬元。乙公司持有的原材料的賬面價值為300萬元，不含增值稅的公允價值為350萬元;固定資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，已計提折舊200萬元，公允價值為230萬元。甲公司收到乙公司支付銀行存款4萬元。甲公司將換入的原材料、固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)進行核算,乙公司將換入的庫存商品、長投和專利權(quán)均作為庫存商品、長投和無形資產(chǎn)進行核算。

小奇老師

職稱：高級會計師

2021-12-08 19:45

同學(xué)您好，甲公司的處理，
借：原材料   350
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）   45.5   （350*13%）
      固定資產(chǎn)   230
      銀行存款   4
      累計攤銷   100
      無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   20
      資產(chǎn)處置損益    20    （400-100-20-260）
   貸：主營業(yè)務(wù)收入   150
          應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   19.5    （150*13%）
          長期股權(quán)投資   180
          投資收益   20    （200-180）
          無形資產(chǎn)   400
借：主營業(yè)務(wù)成本   100
   貸：庫存商品   100
乙公司的處理在下條信息，請稍等

小奇老師解答

2021-12-08 19:48

乙公司的處理，
借：固定資產(chǎn)清理   300
       累計折舊   200
   貸：固定資產(chǎn)   500
借：庫存商品   150
       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）   19.5
       長期股權(quán)投資   200
       無形資產(chǎn)   260
       資產(chǎn)處置損益   70    （300-230）
   貸：固定資產(chǎn)清理   300
          其他業(yè)務(wù)收入   350
          應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   45.5
          銀行存款   4
借：其他業(yè)務(wù)成本  300
   貸：原材料   300