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送心意

Bert老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-10 14:46

同學(xué)你好,
資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的其他綜合收益勾稽:
1、資產(chǎn)負(fù)債表其他綜合收益期初數(shù)+利潤(rùn)表其他綜合收益稅后凈額中歸屬于母公司的部分=資產(chǎn)負(fù)債表其他綜合收益期末數(shù)
2、利潤(rùn)表其他綜合收益稅后凈額=其他綜合收益稅后凈額中歸屬于母公司的部分+其他綜合收益稅后凈額中歸屬于少數(shù)股東的部分

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 15:18

單主體報(bào)表來說,那資產(chǎn)負(fù)債表的其他綜合中不包含少數(shù)股東的那部分,利潤(rùn)表中包含,還有雖然這兩個(gè)不太一樣,也不影響 報(bào)表中未分配利潤(rùn)=期初未分配+凈利潤(rùn),因?yàn)槔麧?rùn)表中的其他綜合在凈利潤(rùn)之后填列?

Bert老師 解答

2021-12-10 15:20

同學(xué)你好,你的理解是對(duì)的,利潤(rùn)表中其他綜合收益是不影響利潤(rùn)的。

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 15:28

那老師,其他綜合收益稅后凈額是怎么算的呢

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 15:41

是報(bào)表列示的那些項(xiàng)目,如果有就需要填列,等于(一)+(二),其中(一)中也包含 1.2.3.4合計(jì),(二)中包含1.2.3.4.5.6合計(jì)么?

Bert老師 解答

2021-12-10 15:48

同學(xué)你好,
其他綜合收益的稅后凈額=其他綜合收益發(fā)生額*(1—所得稅稅率)
圖中(一)+(二),其中(一)中也包含 1.2.3.4合計(jì),(二)中包含1.2.3.4.5.6合計(jì),這些一和二都是會(huì)產(chǎn)生其他綜合收益的會(huì)計(jì)事項(xiàng)
我們?cè)谡嬲鲑~過程中,比如:
可供出售金融資產(chǎn)在持有期間確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,但是該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是歷史成本,在出售之前稅法不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng),因此會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,因該差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目非所得稅費(fèi)用,而是其他綜合收益。
以公允價(jià)值上升為例,此時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時(shí)借記其他綜合收益,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升時(shí)貸記的其他綜合收益金額減去確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)的借記金額即為此項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)表中其他綜合收益的稅后凈額的影響金額。

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 15:53

如果當(dāng)期預(yù)繳企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)是虧損的或者即使盈利也需要彌補(bǔ)以前年度虧損,就不用扣除所得稅稅率了吧,直接等于其他綜合收益發(fā)生額?

Bert老師 解答

2021-12-10 15:54

同學(xué)你好,
這里老師說的其他綜合收益發(fā)生額*(1—所得稅稅率),這個(gè)看上去減去的是所得稅,其實(shí)是暫時(shí)性差異,與當(dāng)年是否盈利無關(guān)。

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 15:57

好的老師,謝謝老師,講的太透徹了

Bert老師 解答

2021-12-10 16:12

同學(xué)你好,
不客氣哈,勤奮的你肯定能成功!

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-10 16:22

老師我想學(xué)學(xué)管理,35了,中級(jí)職稱,學(xué)的也快忘了,干會(huì)計(jì)也8年多了,做一些基礎(chǔ)工作,是學(xué)啥呢,管理會(huì)計(jì)或者注會(huì),或者其他?

Bert老師 解答

2021-12-10 16:25

同學(xué)你好, 35不大不小,爭(zhēng)取3年拿下注會(huì),管理會(huì)計(jì)師的話要看所在公司模式和需求,一般比較大的公司會(huì)考慮管理會(huì)計(jì)師,但是注會(huì)的話算是各行各業(yè)的萬金油,11年會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)+注會(huì)目前比較吃香了。超過40歲的話很多單位會(huì)有所顧慮工作精力等多方面因素,40歲前考到,然后在期間試著做總賬。

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你好! 資產(chǎn)負(fù)債表的期未分配利潤(rùn)=資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)?本年利潤(rùn)(利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”)
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