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小云老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2021-12-11 09:21

借遞延所得稅資產 貸所得稅費用

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同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43
借遞延所得稅資產 貸所得稅費用
2021-12-11 09:21:56
建筑業(yè)的確認收入的時間,會計上需要及時錄入收入,增值稅則是在確認收入的時候就應該申報,而企業(yè)所得稅則是每月根據實際繳納。
2023-03-07 19:58:05
你好! 最好保持一致,就是開票時確認收入
2022-04-09 21:52:59
你好 建筑打印建筑課程的講義 ,不然沒有這全的匯總資料 講義 這些都有
2021-08-25 16:30:29
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