建筑行業(yè)2020年所得稅根據完工進度確認了收入,而增值稅未確認收入。2021年甲方開發(fā)票確認了收入。問如何能把2020已確認所得稅利潤抵扣回來,會計分錄什么樣?
稅務師3班盧笛
于2021-12-11 08:41 發(fā)布 ??1515次瀏覽
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小云老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
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同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43

借遞延所得稅資產 貸所得稅費用
2021-12-11 09:21:56

建筑業(yè)的確認收入的時間,會計上需要及時錄入收入,增值稅則是在確認收入的時候就應該申報,而企業(yè)所得稅則是每月根據實際繳納。
2023-03-07 19:58:05

你好!
最好保持一致,就是開票時確認收入
2022-04-09 21:52:59

你好
建筑打印建筑課程的講義 ,不然沒有這全的匯總資料 講義 這些都有
2021-08-25 16:30:29
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