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送心意

樸老師

職稱會計師

2021-12-13 15:59

一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬。

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

      貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

       貸:主營業(yè)務收入

(三)結轉成本:

借:主營業(yè)務成本

       貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

       貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

       貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應收出口退稅款(增值稅)

二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借:應收出口退稅(消費稅)

       貸:主營業(yè)務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借:銀行存款

       貸:應收出口退稅(消費稅)

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1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,取得增值稅專用發(fā)票,分錄如下: 借:庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 2、確認外銷貨物銷售收入,記賬匯率建議使用出口當月第一個工作1日人民幣匯率中間價,分錄如下(出口征稅貨物需計提銷項稅額): 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 注:成交方式為C&F和CIF的,應注意將其換算成FOB確認收入,運保費貸記“其他應收款-運保費”。 3、結轉銷售成本,分錄如下: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 4、出口貨物征退稅差轉成本,分錄如下: 借:主營業(yè)務成本 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 注:2020年3月20日出口的貨物(“兩高一資”貨物除外),稅率實行征多少退多少,出口退稅貨物要跟征退稅差說拜拜了! 5、計提出口退稅,分錄如下: 借:應收出口退稅款 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 6、收到出口退稅,分錄如下: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款
2021-12-13 16:00:26
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 貸:主營業(yè)務收入 (三)結轉成本: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務成本(征退稅差額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應收出口退稅(消費稅) 貸:主營業(yè)務成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 貸:應收出口退稅(消費稅)
2021-12-13 15:59:38
同學,你好! 實務中我是這樣操作的 購進 借:庫存商品 應交稅費-增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 出口 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 申報出口退稅 借:應交稅費-出口退稅 貸:應交稅費-增值稅(進項稅額) 申報審批通過 借:其他應收款 貸:應交稅費-出口退稅 收到退稅款 借:銀行存款 貸:其他應收款
2022-04-01 18:07:13
1、報關進口。出口企業(yè)應根據(jù)進口合約規(guī)定,憑全套進口   單證,作如下會計分錄:   借:材料采購—進料加工—××材料名稱   貸:應付外匯帳款(或銀行存款)   支付上述進口原輔料件的各項國內(nèi)直接費用,作如下會計分錄:   借:材料采購—進料加工—××材料名稱   貸:銀行存款   貨到岸時,計算應納進口關稅或消費稅,作如下會計分錄:   借:材料采購—進料加工—××材料名稱   貸:應交稅金—應交進口關稅   —應交進口消費稅   2、交納進口料件的稅金。出口企業(yè)應根據(jù)海關出具的完稅憑證,作如下會計分錄:   借:應交稅金—應交進口關稅   —應交進口增值稅   —應交增值稅(進項稅額)   貸:銀行存款   對按稅法規(guī)定,不需交納進口關稅、增值稅的企業(yè),不作應交稅金的上述會計分錄。   3、進口料件入庫。進口料件入庫后,財務部門應憑儲運或業(yè)務部門開具的入庫單,作如下會計分錄:   借:原材料—進料加工—××商品名稱   貸:材料采購—進料加工—××商品名稱
2020-03-01 00:57:13
這個你去參考下 ,原理,參考原理
2020-11-27 11:28:30
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