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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2021-12-13 15:59

一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸:庫(kù)存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

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1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物,取得增值稅專用發(fā)票,分錄如下: 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 2、確認(rèn)外銷貨物銷售收入,記賬匯率建議使用出口當(dāng)月第一個(gè)工作1日人民幣匯率中間價(jià),分錄如下(出口征稅貨物需計(jì)提銷項(xiàng)稅額): 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 注:成交方式為C&F和CIF的,應(yīng)注意將其換算成FOB確認(rèn)收入,運(yùn)保費(fèi)貸記“其他應(yīng)收款-運(yùn)保費(fèi)”。 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,分錄如下: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 4、出口貨物征退稅差轉(zhuǎn)成本,分錄如下: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 注:2020年3月20日出口的貨物(“兩高一資”貨物除外),稅率實(shí)行征多少退多少,出口退稅貨物要跟征退稅差說(shuō)拜拜了! 5、計(jì)提出口退稅,分錄如下: 借:應(yīng)收出口退稅款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6、收到出口退稅,分錄如下: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款
2021-12-13 16:00:26
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 (一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2021-12-13 15:59:38
同學(xué),你好! 實(shí)務(wù)中我是這樣操作的 購(gòu)進(jìn) 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 出口 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 申報(bào)出口退稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 申報(bào)審批通過(guò) 借:其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 收到退稅款 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款
2022-04-01 18:07:13
1、報(bào)關(guān)進(jìn)口。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合約規(guī)定,憑全套進(jìn)口   單證,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱   貸:應(yīng)付外匯帳款(或銀行存款)   支付上述進(jìn)口原輔料件的各項(xiàng)國(guó)內(nèi)直接費(fèi)用,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱   貸:銀行存款   貨到岸時(shí),計(jì)算應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××材料名稱   貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅   —應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅   2、交納進(jìn)口料件的稅金。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅憑證,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅   —應(yīng)交進(jìn)口增值稅   —應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   貸:銀行存款   對(duì)按稅法規(guī)定,不需交納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的企業(yè),不作應(yīng)交稅金的上述會(huì)計(jì)分錄。   3、進(jìn)口料件入庫(kù)。進(jìn)口料件入庫(kù)后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑儲(chǔ)運(yùn)或業(yè)務(wù)部門開(kāi)具的入庫(kù)單,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:原材料—進(jìn)料加工—××商品名稱   貸:材料采購(gòu)—進(jìn)料加工—××商品名稱
2020-03-01 00:57:13
這個(gè)你去參考下 ,原理,參考原理
2020-11-27 11:28:30
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