利潤總額700萬，期初遞延所得稅資產(chǎn)35萬，期末遞延所得稅資產(chǎn)20萬，期初遞延所得稅負債15，期末遞延所得稅負債25萬，求應(yīng)交所得稅，分錄怎么寫？

答： 你好 借，所得稅費用175 貸，遞延所得稅資產(chǎn)15 貸，遞延所得稅負債10 貸，應(yīng)產(chǎn)稅費一應(yīng)交所得稅150

本期應(yīng)納稅所得額=利潤總額-（遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額 - 借方發(fā)生額）/稅率-（遞延所得稅負債貸方發(fā)生額 - 借方發(fā)生額）/稅率上面的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債只和“所得所費用”有關(guān)，對不對？

答： 您好 是的，理解是正確的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，遞延所得稅？

答： 遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。