SUN星 追問(wèn)

2021-12-19 17:41

對(duì)于營(yíng)銷設(shè)施費(fèi)
《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）第二十七條第（六）款明確規(guī)定，項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)可以計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

但是，在土地增值稅上，房地產(chǎn)企業(yè)修建的售樓部、樣板房等營(yíng)銷設(shè)施費(fèi)，應(yīng)分不同情況處理：

一、房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)小區(qū)紅線外，或者在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)、主體外修建臨時(shí)性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)銷售費(fèi)用扣除。
這個(gè)是不是不能計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用做為開(kāi)發(fā)成本扣除了

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:46

你好，是的，后面這個(gè)情況就不能計(jì)入進(jìn)去了。

SUN星 追問(wèn)

2021-12-19 17:51

老師，是不是，土地增值稅清算納稅申報(bào)表上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目下 有 ①利息支出和②其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用只能按照(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%或5%公式計(jì)算呢

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:54

你好，同學(xué)。
是的哦，只能是這個(gè)公式計(jì)算

SUN星 追問(wèn)

2021-12-19 18:04

土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

老師，上面的營(yíng)銷設(shè)施和利息支出 調(diào)整至銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除  
是把營(yíng)銷設(shè)施和利息支出在開(kāi)發(fā)成本中剔除了出去，增加了期間費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額，少交了企業(yè)所得稅這樣嗎 

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:15

是的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本減少，費(fèi)用增加，企業(yè)所得稅減少

SUN星 追問(wèn)

2021-12-19 18:19

老師，利潤(rùn)應(yīng)該沒(méi)變吧，企業(yè)所得稅也沒(méi)變吧？

SUN星 追問(wèn)

2021-12-19 18:20

成本減少，費(fèi)用增加，一增一減，利潤(rùn)沒(méi)變化吧

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:38

如果是還在建，計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，轉(zhuǎn)出庫(kù)商品中，變動(dòng)的是當(dāng)期利潤(rùn)?？偟臎](méi)有變化