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丁小丁老師

職稱： 注冊會計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級會計(jì)師

2021-12-20 16:21

您好！這個比較復(fù)雜，你們的子公司是怎么來的？是并購的還是自己設(shè)立的？持股比例多少？有沒有評估增值？有沒有內(nèi)部交易？是同控還是非同控呢？

A海闊天空 追問

2021-12-20 16:34

您好：老師，1、母子公司，2、母、子在不同地方，100%控股，有重大影響；3、沒有內(nèi)部交易，賬很少，有收到母公司投資款、借款；4、子公司利潤為負(fù)，母公司利潤為正，想合并少交企業(yè)所得稅，上面是子公司報(bào)表，謝謝

丁小丁老師 解答

2021-12-20 16:41

您好！子公司的虧損是不能彌補(bǔ)母公司盈利的哦
那你們這個合并應(yīng)該是比較簡單的，只要將長期股權(quán)投資換成權(quán)益法核算，然后做抵消就好了

A海闊天空 追問

2021-12-20 17:08

您好：老師，麻煩問一下，1、為什么不能合并母公司抵虧損的？2、長期股權(quán)投資抵消分錄是什么呢？母公司借：實(shí)收資本，貸：長期股權(quán)投資  沖調(diào)對嗎？謝謝，麻煩說清楚一下

丁小丁老師 解答

2021-12-20 17:40

您好！因?yàn)樽庸臼亲载?fù)盈虧的，它的虧損不能彌補(bǔ)母公司盈利，稅法上母公司和子公司是獨(dú)立的兩個主體
抵消時
借：實(shí)收資本
資本公司
未分配利潤
貸：長期股權(quán)投資
因?yàn)槭侨Y子公司，那就不存在少數(shù)股東權(quán)益的

A海闊天空 追問

2021-12-20 19:06

是不是總、分公司是可以的，母子公司卻不可以，謝謝老師

丁小丁老師 解答

2021-12-20 19:36

您好！是的，分公司的虧損可以彌補(bǔ)，子公司的虧損不可以彌補(bǔ)哦

A海闊天空 追問

2021-12-20 19:54

好的，謝謝老師

丁小丁老師 解答

2021-12-20 21:08

不客氣的，有問題再溝通哦

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您好！這個比較復(fù)雜，你們的子公司是怎么來的？是并購的還是自己設(shè)立的？持股比例多少？有沒有評估增值？有沒有內(nèi)部交易？是同控還是非同控呢？
2021-12-20 16:21:31
你好，有兩種方法！你們合并報(bào)表出來了嗎？
2018-08-10 08:35:44
合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制分為五步。 第一步：確定合并報(bào)表的合并范圍（控制原則），根據(jù)子公司形成原因?qū)ψ庸具M(jìn)行分類。 常見分類為： 1．企業(yè)合并取得的子公司； 2．投資設(shè)立取得的子公司； 3．行政劃撥取得的子公司 第二步：合并前對子公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（如需要，才調(diào)整）； 1．會計(jì)政策的調(diào)整： 按母公司的會計(jì)政策調(diào)整子公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表。 2．會計(jì)期間的調(diào)整： 依據(jù)母公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會計(jì)期間對子公司報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 3．子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表核算幣種與母公司不一致的。 編制合并報(bào)表時，需要將子公司外幣報(bào)表折算調(diào)整為與母公司核算幣種相同的報(bào)表。 4．公允價(jià)值的調(diào)整：對非同一控制下控股合并取得子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等以購買日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，在合并報(bào)表編制過程中通過編制調(diào)整分錄，使子公司的個別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在購買日公允價(jià)值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。實(shí)務(wù)中常見的公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異調(diào)整分錄： 借：無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 貸：資本公積 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 第三步：核對母子公司之間、子公司之間的內(nèi)部交易及往來，查清差額原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，為編制合并抵銷分錄打好基礎(chǔ)； 第四步：編制合并工作底稿； 1．將母公司、子公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表過入合并工作底稿，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總（合并所有者權(quán)益變動表在實(shí)務(wù)中一般是根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表分析填列）； 2．在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄。 （1）將母公司對子公司的長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，母公司對子公司投資收益與子公司利潤分配抵銷； （2）將母公司和子公司之間以及各級子公司之間內(nèi)部交易涉及的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目及內(nèi)部往來余額等抵銷處理； （3）確認(rèn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表層次的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 第五步：計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額，填列對外報(bào)出的合并財(cái)務(wù)報(bào)表（實(shí)務(wù)中是通過EXCEL公式自動計(jì)算出來的）。
2020-05-26 16:16:35
你好，內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷、存貨和固定資產(chǎn)的抵銷不影響長投的調(diào)整。
2020-06-15 09:51:23
你好，你得有這個模塊才可以的
2019-07-09 17:10:36
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