Amber 追問

2021-12-21 23:03

那為什么這個題又選A

Amber 追問

2021-12-21 23:06

如果違約金可以扣除，這里應(yīng)該是100-100＝0賬面價值不應(yīng)該等于計稅基礎(chǔ)吧。

王老師1 解答

2021-12-22 10:13

學(xué)員您好，我現(xiàn)在解答

王老師1 解答

2021-12-22 10:15

支付合同的違約金直接在支付時就可以稅前扣除，所以未來抵扣金額0 所以是相等

Amber 追問

2021-12-22 10:17

還是不明白啊，支付時為啥就可以稅前扣稅，計提就不可以？

Amber 追問

2021-12-22 10:18

不應(yīng)該是違約金本來就是自己的問題，導(dǎo)致違約，稅務(wù)應(yīng)該不管呀，不算費用呀，應(yīng)該正常納稅呀

王老師1 解答

2021-12-22 10:19

這里的A描述的賬面價值也是0，當期支付掉了，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)也是0，相等
如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值等于計提的預(yù)計負債，計稅基礎(chǔ)等于0
學(xué)員您看一下，不懂隨時再問我

Amber 追問

2021-12-22 11:46

老師我想知道，支付合同的違約金和因合同違約確認的預(yù)計負債是一回事不

Amber 追問

2021-12-22 11:50

我感覺都是一回事啊，為啥一個計稅基礎(chǔ)是0，一個計稅基礎(chǔ)＝賬面價值？

Amber 追問

2021-12-22 11:56

 如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了

王老師1 解答

2021-12-22 12:14

支付時為啥就可以稅前扣稅，計提就不可以？
—稅法上能稅前扣除的前提是實際發(fā)生
支付時表明已經(jīng)實際發(fā)生了
計提沒有實際發(fā)生，只是預(yù)估

王老師1 解答

2021-12-22 12:15

我感覺都是一回事啊，為啥一個計稅基礎(chǔ)是0，一個計稅基礎(chǔ)＝賬面價值？
—對于這兩者計稅基礎(chǔ)都是0。而賬面價值不同，實際支付時賬面價值是0，計提時賬面價值=預(yù)計負債

王老師1 解答

2021-12-22 12:16

還有問題我先吃點哈，吃好馬上回復(fù)

Amber 追問

2021-12-22 14:08

違約確定的預(yù)計負債，屬于計提吧，那計提時賬面價值等于預(yù)計負債，您上面說計稅基礎(chǔ)等于0，那還是都相等，都等于0呀。

王老師1 解答

2021-12-22 14:10

違約確定的預(yù)計負債，賬面價值=預(yù)計負債金額，計稅基礎(chǔ)=0，不相等
實際支付的違約金，賬面價值=計稅基礎(chǔ)=0

王老師1 解答

2021-12-22 14:11

如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了
—賬面價值=預(yù)計負債金額
計稅基礎(chǔ)=0

王老師1 解答

2021-12-22 14:12

上面我回復(fù)的你看哪里不明白，我再給你細說

王老師1 解答

2021-12-22 14:13

如果是違約確認的預(yù)計負債，那表明當期沒有實際發(fā)生，只是會計上的估計，那賬面價值不應(yīng)該增加嗎？然后計稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計稅嗎，我凌亂了
—賬面價值=預(yù)計負債金額
計稅基礎(chǔ)=0
這里就是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異

Amber 追問

2021-12-22 14:40

感謝老師的耐心講解，終于捋明白一些了，真的是應(yīng)了靳老師的話，一聽就會，一做就廢，感覺聽她講課的時候都會了呀，一做題發(fā)現(xiàn)理解的都有問題，這點事就轉(zhuǎn)不過來了。我一直認為違約金屬于非正常支出，稅務(wù)局不給抵扣呢?，F(xiàn)在知道了合同違約金是給抵扣的。如果實際支付了就當期抵扣，計稅基礎(chǔ)＝0，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；計提的就未來抵扣，賬面價值＝預(yù)計負債，計稅基礎(chǔ)＝原值?未來可抵扣的金額＝0。

王老師1 解答

2021-12-22 15:02

學(xué)員您好，你理解的非常正確！老是很高興哈