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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2021-12-23 16:33
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預(yù)付賬款借方余額應(yīng)調(diào)為營業(yè)外支出-壞賬損失可以嗎？摘要寫啥呢？
答： 您好 請問單位是什么會計準則記賬
預(yù)付賬款掛賬三年，金額較大，直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出怕稅務(wù)查賬，發(fā)票催不回來，壞賬備案，有什么別的辦法嗎
答： 這個直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，這個你想稅前扣除話，你需要問下你稅局看需要啥， 一、政策依據(jù) ?。ㄘ敹悺?009〕57號）第四條規(guī)定： 企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： ?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； （四）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模? ?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； ?。﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 ?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號） 第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。 二、備查資料清單 由2018年新的政策變化可以看出，企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求，以下整理了一份資料清單供納稅人參考： ?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項合同、協(xié)議或說明； （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； ?。ㄈ儆谠V訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； ?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； ?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 最后，最為重要的一點是： 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并提供專項報告。 來源：上海稅務(wù)??作者：上海稅務(wù)???
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
之前掛的預(yù)付賬款，時間比較長了，能不能直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出？
答： 你好? ? 你這個款收回來不了的 ；就走壞賬走營業(yè)外支出??
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將營業(yè)外支出的28元調(diào)整到預(yù)付賬款，是不是直接做借：預(yù)付賬款 28 貸：營業(yè)外支出 28？
這樣的話，不還是預(yù)付賬款嗎？那最后是不是轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款借：營業(yè)外支出 貸：預(yù)付賬款？？這樣么？
預(yù)付賬款期末借方余額，進行平賬，轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的二級科目是財產(chǎn)損失還是什么
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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