預(yù)付賬款借方余額應(yīng)調(diào)為營(yíng)業(yè)外支出-壞賬損失可以嗎?摘要寫啥呢?
雪白的溪流
于2021-12-23 16:32 發(fā)布 ??2797次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-12-23 16:33
您好
請(qǐng)問單位是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬
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您好
請(qǐng)問單位是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬
2021-12-23 16:33:23

這個(gè)直接轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出,這個(gè)你想稅前扣除話,你需要問下你稅局看需要啥,
一、政策依據(jù)
(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條規(guī)定:
企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:
(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的;
(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)模? ?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的;
?。﹪?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))
第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。
二、備查資料清單
由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考:
?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;
?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
?。ㄈ儆谠V訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;
(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;
?。儆趥鶆?wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;
?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。
最后,最為重要的一點(diǎn)是:
企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況并提供專項(xiàng)報(bào)告。
來(lái)源:上海稅務(wù)??作者:上海稅務(wù)???
2021-03-24 09:50:03

你好,如果確定后期不會(huì)開具發(fā)票的,能掛營(yíng)業(yè)外支出
2021-03-24 09:38:37

你好? ? 你這個(gè)款收回來(lái)不了的 ;就走壞賬走營(yíng)業(yè)外支出??
2021-06-24 14:33:05

寫一個(gè)沒有收到貨物,或者是服務(wù)審批單,交易終止,不退還預(yù)付款說(shuō)明,貼后面
2020-06-30 12:30:30
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