2.【簡答題】(8分(本題8分)B公司為增值稅一般納稅人,2×21年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù),請做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理:(1)1日為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元,增值稅稅額為000元,價(jià)稅款項(xiàng)用銀行存款支付。(2分)(2)15日用銀行存款支付所銷產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10600元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的保險(xiǎn)費(fèi)為10000元,增值稅稅額為600元。(2分)(3)除上述業(yè)務(wù)外,6月份還發(fā)生費(fèi)用220000元,其中:銷售人員薪酬100000元,銷售部專用辦公設(shè)折舊費(fèi)50000元,業(yè)務(wù)費(fèi)70000元(用銀行存款支付)(2分)(4)30日將本月發(fā)生的“銷售費(fèi)用”330000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目(2分)

答： 你好，分錄如下 1、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)100000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）數(shù)據(jù)不全 ? ? ? ? ? 貸：銀行存款 2、借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)10000 ? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600 ? ? ? ? ??貸：銀行存款10600 3、借：銷售費(fèi)用-職工薪酬100000 ? ? ? ? ? ??銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)50000 ? ? ? ? ? ??銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)70000 ? ? ? ? ??貸：銀行存款220000 4、借：本年利潤330000 ? ? ? ? ? 貸：銷售費(fèi)用330000

一般納稅人若銷售產(chǎn)品時(shí)，把增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了，那怎么處理這張開錯(cuò)的增值稅專用發(fā)票呢

答： 你好，當(dāng)月作廢，以后月份開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.(簡答題，12.0分)(1)A公司為一般納稅人，1月1日購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款80增值稅稅額為10.4萬元。另外支付購貨運(yùn)輸費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)述款項(xiàng)均已經(jīng)支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。其會(huì)計(jì)處理為：(2)A公司1月5日購置一棟廠房，價(jià)款1500萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額15元，發(fā)票已通過認(rèn)證，貨款和增值稅已支付。取得專用發(fā)票且通過認(rèn)證時(shí)其會(huì)計(jì)處理為：(3)A公司一批自制產(chǎn)成品被盜，其制造成本為60000元，其中原材料成本為40000元，該用增值稅率13%，其發(fā)生損失時(shí)會(huì)計(jì)處理為：(4)A公司銷售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，金額為50 000元，由于是成批銷售，給方10%的商業(yè)折扣。折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上的金額欄，貨款已收到。其會(huì)計(jì)處理為：

答： 同學(xué)你好 1.借原材料82 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.4 貸銀行存款92.4 2.借固定資產(chǎn)1500 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)15 貸銀行存款1515