劉小泉老師 解答

2021-12-31 08:30

（1）銷售A卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（100×250×73×56%+100×250×200×0.003）÷10000=103.7（萬(wàn)元）
0+30?30×50%=15（萬(wàn)元）
15×30%÷2=2.25（萬(wàn)元）
103.7?2.25=101.45（萬(wàn)元）

劉小泉老師 解答

2021-12-31 08:34

（2）A卷煙抵債應(yīng)繳納消費(fèi)稅
（100×250×78×56%+100×250×200×0.003）÷10000=110.7（萬(wàn)元）
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債的，不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅

劉小泉老師 解答

2021-12-31 08:38

（3）向M公司投資B卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（200×250×62×36%+200×250×200×0.003）÷10000=114.6（萬(wàn)元）
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的，不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品
已繳納的消費(fèi)稅

劉小泉老師 解答

2021-12-31 08:46

（4）W企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
30×10%=3（萬(wàn)元）
3×0.2=0.6（萬(wàn)元）
3.2×10000÷250=128（元）甲類卷煙
｛（3+0.6）+（3×250×200×0.003）÷10000｝÷（1?56%）=8.28（萬(wàn)元）
8.28×56%+（3×250×200×0.003）÷10000=4.68（萬(wàn)元）
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，外購(gòu)的已稅消費(fèi)品的消費(fèi)品要等委托方收回后用于銷售時(shí)抵扣，在受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)不抵扣

劉小泉老師 解答

2021-12-31 08:47

希望我的回答能給同學(xué)帶來(lái)幫助，謝謝