江南小小灰 追問(wèn)

2017-02-28 08:34

我們是差額征稅，工資社保開(kāi)普票 勞務(wù)費(fèi)5%，收入部分開(kāi)服務(wù)費(fèi)5%的稅率（普票和專(zhuān)票），這樣可以嗎？

江南小小灰 追問(wèn)

2017-02-28 09:54

我們是差額征稅呢!!!!按6%稅率開(kāi)具，這樣不就是一般計(jì)稅了而不是差額征稅啦？

方老師 解答

2017-02-27 17:37

勞務(wù)派遣可以選擇按簡(jiǎn)易征收適用5%的稅率。

方老師 解答

2017-02-28 08:05

納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 
可以的。

方老師 解答

2017-02-28 09:43

專(zhuān)票按適用稅率6%開(kāi)具。

方老師 解答

2017-02-28 10:03

納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。 
（2）發(fā)票開(kāi)具具體事項(xiàng) 
1）一般納稅人 
方式一：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金后的余額按適用稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金按適用稅率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 
方式二：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按適用稅率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 
經(jīng)紀(jì)代理的適用稅率為6%，簡(jiǎn)易征收可以按5%只能開(kāi)具普票。