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送心意

孫燃老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2022-01-03 10:06

同學您好,這些是年底結賬一般要注意的事情:

一、發(fā)票問題

1.費用性的支出:根據所得稅的有關規(guī)定,沒有發(fā)票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況,如果有就要督促有關人員催要發(fā)票。

2.存貨:購進材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫,如果平時沒有暫估,那么在年底結賬前一定要先估價入賬,并督促有關的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求,但是估價入賬的時間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票,應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。

二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支

企業(yè)發(fā)生的支出應根據權責發(fā)生制原則入賬,當年的費用一定要計入當年的損益。

所得稅法規(guī)定,可以稅前扣除的,必須是實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理,防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏,防止造成跨年度費用入賬的情況,一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。

注:日常報銷的差旅費等可以跨年底,但應合理,一般在出差回來后應及時報銷。

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚,尤其是長年往來交易額比較大的賬項,年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬,對于不再支付的應付賬款,取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。

四、當年的稅費繳納情況

稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額,有無漏繳,對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規(guī)定的稅負作一個比較,根據稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。

五、個人借款

關注股東個人借款及員工借款中是否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項,長期未收回的款項應及時處理

歲末年初是企業(yè)財務人員一年中最繁忙的時候,不但要清查資產、核實債務;而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。在結賬過程中要把各種事項核對清楚,出具準確的財務報表,避免以后的賬務調整。

魔鬼中的天使 追問

2022-01-03 13:12

老師,太詳細了,謝謝老師,老師年底是不是需要做一筆結轉憑證阿,還有小規(guī)模增值稅這塊年底結賬需要做憑證嗎

孫燃老師 解答

2022-01-03 13:18

不客氣,年底記得把損益類科目結轉到本年利潤,本年利潤結轉到利潤分配—未分配利潤。小規(guī)模納稅人增值稅不必做特殊處理。

魔鬼中的天使 追問

2022-01-03 13:55

等到1月交稅后然后把免稅部分的增值稅計入營業(yè)外收入呢還是需要在12月計入呢

孫燃老師 解答

2022-01-03 14:07

是的,這個在12月計入即可

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同學您好,這些是年底結賬一般要注意的事情: 一、發(fā)票問題 1.費用性的支出:根據所得稅的有關規(guī)定,沒有發(fā)票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況,如果有就要督促有關人員催要發(fā)票。 2.存貨:購進材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫,如果平時沒有暫估,那么在年底結賬前一定要先估價入賬,并督促有關的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求,但是估價入賬的時間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票,應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。 二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支 企業(yè)發(fā)生的支出應根據權責發(fā)生制原則入賬,當年的費用一定要計入當年的損益。 所得稅法規(guī)定,可以稅前扣除的,必須是實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理,防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏,防止造成跨年度費用入賬的情況,一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。 注:日常報銷的差旅費等可以跨年底,但應合理,一般在出差回來后應及時報銷。 三、各項往來賬 財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚,尤其是長年往來交易額比較大的賬項,年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬,對于不再支付的應付賬款,取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。 四、當年的稅費繳納情況 稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額,有無漏繳,對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規(guī)定的稅負作一個比較,根據稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。 五、個人借款 關注股東個人借款及員工借款中是否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項,長期未收回的款項應及時處理 歲末年初是企業(yè)財務人員一年中最繁忙的時候,不但要清查資產、核實債務;而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。在結賬過程中要把各種事項核對清楚,出具準確的財務報表,避免以后的賬務調整。
2022-01-03 10:06:35
一般來說,電算化賬務處理子系統(tǒng)至少應劃分出以下幾個功能模塊(BCD E)。 A.往來賬模塊 B.系統(tǒng)初始化模塊 C.憑證處理模塊 D.記賬結賬模塊 E.賬簿輸出模塊
2016-12-16 10:49:44
你好 我國常用的賬務處理程序主要有記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序。其中,科目匯總表賬務處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務處理程序。四個選項都正確。
2019-12-21 10:34:34
沒有關系,在今年調一下二級科目就行,注明什么時間,哪張憑證誤出
2020-05-07 15:46:34
你好,是反結帳,然后補帳
2020-07-18 11:16:52
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