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送心意

小小霞老師

職稱： 初級會(huì)計(jì)師

2022-01-12 22:59

你好，租車費(fèi)發(fā)票不可以差額征稅。

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-13 10:09

為什么呢？

小小霞老師 解答

2022-01-13 15:46

你好，我這邊查閱了一下，以前是不可以。政策依據(jù)：根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于旅游企業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)問題的批復(fù)》（蘇地稅函[2006]225號）的規(guī)定，采取從外單位租賃車輛，自己承擔(dān)汽油費(fèi)、過路費(fèi)的形式為游客提供交通運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)質(zhì)上是自己從事運(yùn)輸勞務(wù)，不屬于委托其他單位代其運(yùn)輸服務(wù)的行為，所產(chǎn)生的“交通費(fèi)”應(yīng)作為旅行社的經(jīng)營成本支出。
  
  因此，該企業(yè)租賃車輛的租金、自己直接支付的過路費(fèi)和汽油費(fèi)不能作為交通費(fèi)從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除。
后面營改增之后，是可以的。

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相關(guān)問題討論
你好，租車費(fèi)發(fā)票不可以差額征稅。
2022-01-12 22:59:01
您好，小規(guī)模旅行社差額征收的，增值稅負(fù)率是差額部分的3%，企業(yè)所得稅負(fù)率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00
試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
2018-05-22 09:26:53
借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款等科目
2017-07-19 10:23:07
對于營改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下: 實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額), 借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差) 貸:銀計(jì)提時(shí): 借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 計(jì)提時(shí): 借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用
2019-04-10 17:59:14
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