外貿(mào)企業(yè)一直有留抵稅額，做賬的時候需要區(qū)分內(nèi)銷的跟外銷的稅額么？ 然后需要每月結(jié)轉(zhuǎn)留抵的稅額么？

答： 同學(xué)您好！要區(qū)分開的哦，出口的進(jìn)項稅額不能抵扣。 留抵的稅額不需要結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)月末結(jié)束的時候，查詢當(dāng)月進(jìn)項稅合計與銷項稅合計時，如果進(jìn)項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務(wù)處理，月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個月財務(wù)軟件會默認(rèn)上月余額為期初數(shù))當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅的時候，表示當(dāng)月實現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進(jìn)項的差額)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進(jìn)項的差額)次月申報繳稅之后，做借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進(jìn)項的差額)貸:銀行存款申報之后，應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0，表示沒有未交的稅金。

國內(nèi)貿(mào)易進(jìn)項大于銷項 可以留抵稅額，外貿(mào)企業(yè) 進(jìn)項大于銷項 退稅。 我不明白的是 留底稅額是可以到下期再抵扣的，為什么退稅為比較占優(yōu)勢

答： 因為退稅回來的是資金，資金是有時間成本待定，能產(chǎn)生利息的了

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師外貿(mào)企業(yè)一般納稅人，退稅抵扣的稅額可以作為留抵稅額嗎》

答： 1。外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，并且實行“免、退”稅，不“抵”的稅務(wù)政策。 2。外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅大于當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 3。計算免抵稅額主要是為了帳務(wù)處理的需要，因為實行“免抵退”政策實際有三種情況， （1）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅）