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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2022-01-14 19:03

你好，在21年12月份補(bǔ)繳20年企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整   ，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 ， 貸：銀行存款

陳小pang 追問

2022-01-14 19:07

系統(tǒng)沒有以前年度損益調(diào)整科目，那該怎么做呢？

鄒老師 解答

2022-01-14 19:08

你好，那就這樣處理
借：利潤分配—未分配利潤 ，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 ， 貸：銀行存款

陳小pang 追問

2022-01-14 19:11

補(bǔ)繳這個企業(yè)所得稅是我們20年收到的購買設(shè)備發(fā)票將近20萬，但是這個發(fā)票業(yè)務(wù)不是真實的，現(xiàn)在老板自己主動轉(zhuǎn)出這部分的成本來補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的那我該如何賬務(wù)處理？

鄒老師 解答

2022-01-14 19:16

（是針對這個回復(fù)有什么疑問嗎）

陳小pang 追問

2022-01-14 19:17

后面的沒有疑問，前面有，這個之前掛的是應(yīng)付賬款，要把應(yīng)付賬款沖掉。

鄒老師 解答

2022-01-14 19:22

同學(xué)您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

陳小pang 追問

2022-01-14 19:25

這個是同一個問題，只是我直接描述了后面交稅的，沒有把完整的問題提出來。

鄒老師 解答

2022-01-14 19:29

之前都是跨年補(bǔ)交所得稅，這個根本不涉及應(yīng)付賬款。
之后的是應(yīng)付賬款，哪里是同一個問題呢
麻煩提供一下二者的相關(guān)性

陳小pang 追問

2022-01-14 19:31

之所以要補(bǔ)繳稅款，是因為要把這個成本轉(zhuǎn)出，所以才需要更改補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的，這不是關(guān)聯(lián)嗎？

鄒老師 解答

2022-01-14 19:33

你好，具體是什么原因?qū)е滦枰殉杀巨D(zhuǎn)出呢？ 

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企業(yè)所得稅賬務(wù)處理一般是進(jìn)行幾個步驟：1.繳納企業(yè)所得稅；2.制作企業(yè)所得稅賬務(wù)處理憑證；3.進(jìn)行分錄處理；4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中，分錄處理是企業(yè)所得稅賬務(wù)處理中的一個重要環(huán)節(jié)，一般包括以下幾個賬務(wù)處理憑證：一是企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的形成，主要是按照“應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款——企業(yè)所得稅應(yīng)付賬款”的順序，進(jìn)行不同的財務(wù)處理；二是企業(yè)所得稅的計提，此時需要從損益類科目扣除應(yīng)交稅費，填列計提支出，風(fēng)險儲備及保險金支出等；三是稅金支出，對應(yīng)企業(yè)所得稅應(yīng)付款。拓展知識：企業(yè)所得稅分錄處理中，還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線，這里涉及到應(yīng)交稅金計提、收入稅負(fù)計算、收入稅負(fù)確認(rèn)，以及計算收入總額扣除限額后的凈收入，對應(yīng)的分別進(jìn)行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26
如果是匯算清繳退稅，1借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。2借；應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，貸；以前年度損益調(diào)整。3借；以前年度損益調(diào)整，貸；利潤分配—未分配利潤。
2020-08-07 00:49:34
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
2020-05-05 11:06:06
你好 計提 借；所得稅費用 貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 繳納 借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2018-06-21 10:18:10
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 2、繳納稅款時， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤， 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 5、多繳稅額的， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 6、調(diào)整未分配利潤， 借：以前年度損益調(diào)整
2018-08-16 09:46:01
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