計提出口退稅分錄中的應(yīng)交稅費一增值稅一免抵稅額和應(yīng)交稅費一增值稅一出口退稅年未都有余額嗎？而且它們的差額是其他應(yīng)收款一出口退稅，

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-01-19 12:14

你好,免抵稅額是沒有分錄的,也不用計提的
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一出口退稅明細(xì)有余額.

泮婉琴追問

2022-01-19 12:18

這張表的分錄不是這樣做嗎

張壹老師解答

2022-01-19 12:34

你好，免抵稅額是計提附加稅。

泮婉琴追問

2022-01-19 12:39

這個計提分錄怎么寫

張壹老師解答

2022-01-19 13:12

計提出口退稅

借:其他應(yīng)收款-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
計提免抵稅額附加稅

借:稅金及附加免抵額*12%貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅免抵額*7%
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加免抵額*3%
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加免抵額*2%

張壹老師解答

2022-01-19 13:12

計提出口退稅

借:其他應(yīng)收款-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

計提免抵稅額附加稅
借:稅金及附加免抵額*12%
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅免抵額*7%
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加免抵額*3%
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加免抵額*2%

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）同時做以下的結(jié)轉(zhuǎn)處理借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅這個是年末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，結(jié)平這個科目的分錄

2019-12-25 17:48:14

你好,免抵稅額是沒有分錄的,也不用計提的應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一出口退稅明細(xì)有余額.

2022-01-19 12:14:46

是的，通過其他應(yīng)收款，記錄退稅金額

2017-09-13 21:51:38

你好，是的，

2020-03-14 17:06:28

同學(xué)你好是的，第三條和第四條的“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個。在免抵退稅的會計處理中，這個科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說： 1.在計算應(yīng)退稅額時（即第三條），企業(yè)預(yù)計會收到一定金額的退稅款，因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方，同時將該金額從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計會收到退稅，不再需要繳納。 2.在計算免抵稅額時（即第四條），企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的，但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方，同時從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。因此，雖然這兩個分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個科目，但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中，該科目用于記錄預(yù)計會收到的退稅款；在第四條中，該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。

2024-05-22 14:36:16

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