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趙老師

職稱： 中級會計師

2014-12-24 15:00

應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是 借：遞延所得稅負(fù)債；貸：所得稅費用  遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回不是應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回嗎 怎么又使所得稅費用減少了？獲知是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回不是一回事

趙老師 解答

2014-12-24 14:53

是的

趙老師 解答

2014-12-28 13:59

體現(xiàn)在所得稅費用上。借 遞延所得稅負(fù)債，就是應(yīng)納稅暫時性差異減少，也就是轉(zhuǎn)回，應(yīng)納的少了，所得稅費用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回就是一回事，只是遞延所得稅負(fù)債的減少額=期末的應(yīng)納稅暫時性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負(fù)債，比如：期初遞延所得稅負(fù)債是12萬，期末應(yīng)納稅暫時性差異是40萬，期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該是40*25%=10萬，遞延所得稅負(fù)債減少了2萬，那所得稅費用不就是應(yīng)該減少了2萬

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相關(guān)問題討論
是的
2014-12-24 14:53:17
您好 比如可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)賬面＜計稅形成的，那么，賬面折舊＞稅法折舊，向稅法看齊，所以賬面上折舊扣多了，要調(diào)增。
2021-07-22 20:03:37
您好，因為13年沒有發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以余額還是2000萬元。
2022-09-26 10:29:44
您好 不一樣的 一個是遞延所得稅資產(chǎn) 一個是遞延所得稅負(fù)債
2021-03-25 14:38:12
應(yīng)納稅就是在計算應(yīng)納稅所得稅調(diào)減的部分， 可抵扣就是調(diào)整部分 發(fā)生時按上面區(qū)分
2021-08-30 20:07:28
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