天道酬勤
于2022-02-24 09:32 發(fā)布 ??695次瀏覽
小林老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-02-24 09:35
甲公司2018年注冊(cè)，注冊(cè)資本金1000萬(wàn)元由股東張三一人控股，章程規(guī)定應(yīng)于2028年股東應(yīng)將1000萬(wàn)元的注冊(cè)資本金到位，但因特特殊原因截止到2022年資金一分錢的注冊(cè)資本金都未到位；從2018—2021年每年貸款金額500萬(wàn)元貸款利息是30萬(wàn)元、借款金額和利息一直不變，請(qǐng)問(wèn)老師從2018年到2021年每年產(chǎn)生的利息能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答： 您好，是可以稅前扣除
公司股東沒(méi)有實(shí)繳完注冊(cè)資本，只認(rèn)繳了一部分款項(xiàng)，從銀行取得借款所支付的利息企業(yè)所得稅能不能稅前扣除？有沒(méi)有響應(yīng)的條款？
答： 沒(méi)有達(dá)到注冊(cè)資本的話，按照差額，比例計(jì)算，對(duì)應(yīng)的借款利息，是不能稅前扣除的。 條款的話，記不清楚在哪里。不過(guò)，稅務(wù)師官方考試教材上，是有的哦。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
甲公司為一家居民企業(yè)，本年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款 7 200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息 540 萬(wàn)元。甲公司的注冊(cè)資本為 2 300 萬(wàn)元。甲公司接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為 2:1。要求，計(jì)算甲公司可以在企業(yè)所得稅前扣除的利息金額。
答： 同學(xué)你好，借款利息=540/7200=7.5%，可以扣除的利息金額=2300*2*7.5%=345萬(wàn)元
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