老師，一般納稅人本期應(yīng)繳納增值稅為0，本期又有進(jìn)項(xiàng)，那本期增值稅加計(jì)抵減金額怎么處理？可以先使用加計(jì)抵減金額，然后在使用增值稅進(jìn)項(xiàng)和上期留抵稅額嗎

答： 你好，同學(xué)，本期加計(jì)抵減照常填報(bào)在附表四本期發(fā)生額中，但本期實(shí)際遞減額為0，根據(jù)銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)減少留抵稅額后的值來判斷本期實(shí)際遞減額。

請(qǐng)問，上期有留抵增值稅，本期繳納附加稅的時(shí)候是按照本期應(yīng)交增值稅減去上期留抵稅額交附加稅，還是按不減去留抵的增值稅額繳納附加稅？

答： 你好，本期繳納的附加稅是根據(jù)本期實(shí)繳的增值稅來算的，本期實(shí)繳的增值稅=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-留抵的增值稅 也就是說：本期繳納附加稅 是以 本期應(yīng)交增值稅減去上期留抵增值稅額為基數(shù)的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

本公司為石材銷售企業(yè)一般納稅人，2021年8月開票收入800000元，認(rèn)證牛項(xiàng)發(fā)票總額500000元，上期留抵稅額2000元，貨款尚未收到，請(qǐng)做出業(yè)務(wù)相分錄并計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)。發(fā)票收入為含增值稅收入。

答： 你好 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交增值稅=（800000元—500000元）/1.13*13%—2000元