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dizzy老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)階段

2022-03-07 17:39

你之前的分錄做的是預(yù)收賬款還是合同負(fù)債啊

微信用戶 追問

2022-03-07 17:41

是預(yù)收賬款，謝謝！

dizzy老師 解答

2022-03-07 17:55

直接按比例確認(rèn)收入就可以了，453/1200x1000=377.5
借：預(yù)收賬款 377.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 334.07
       應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 43.43

微信用戶 追問

2022-03-07 17:58

充值那步的分錄呢？

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:20

學(xué)員您好，充值那步就是
借：銀行存款 1000
貸：預(yù)收賬款 1000

微信用戶 追問

2022-03-07 18:24

老師，送的充值金額不需要做賬務(wù)處理嗎？
如果是代金券呢？

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:24

不需要做賬務(wù)處理，因?yàn)槟阕詈箝_票只開1000對吧，代金券也是一樣的

微信用戶 追問

2022-03-07 18:50

老師，如果企業(yè)的充值活動(dòng)只是不定期有，日常中確認(rèn)收入應(yīng)是如何去計(jì)算才合理？
是“本期消費(fèi)金額/充值系統(tǒng)期初余額*本期充值收現(xiàn)金額”這樣計(jì)算嗎？

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:51

有充值的話就是按照我第一次給你回復(fù)的那樣做

微信用戶 追問

2022-03-07 19:11

老師，截圖這筆實(shí)操，和你上面說的代金券是一回事嗎？為何這種情況要賬務(wù)處理？

dizzy老師 解答

2022-03-07 19:57

學(xué)員您好，他這邊的賬務(wù)處理不合理，因?yàn)樗@不是發(fā)票是不能進(jìn)費(fèi)用的

微信用戶 追問

2022-03-07 20:34

那道題，它記預(yù)收賬款是為了將來記收入 ，我看到老師有一個(gè)解釋是：單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)，消費(fèi)者以帶進(jìn)群抵消費(fèi)，屬于酒店無償提供服務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
所以后面有一關(guān)聯(lián)分錄，是借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。

如果這不合理，那是不需要視同銷售（也就不需要做賬務(wù)處理），是嗎？

dizzy老師 解答

2022-03-07 20:36

你說的這種情況是對的。但是在實(shí)際工作中這么做的話企業(yè)就要多交200收入的稅錢

微信用戶 追問

2022-03-07 20:39

但你說的也是一個(gè)問題，這種沒發(fā)票，記費(fèi)用是否可以？
如果要記收入，那實(shí)操那筆沒票的費(fèi)用好像是要這么記，感覺沒有其他處理的分錄了。

dizzy老師 解答

2022-03-07 21:02

沒發(fā)票的也可以入費(fèi)用，但是你就要申報(bào)未開票收入

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你之前的分錄做的是預(yù)收賬款還是合同負(fù)債啊
2022-03-07 17:39:04
您好，請參考以下方式處理，謝謝。 獎(jiǎng)勵(lì)積分會(huì)計(jì)處理 授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的情形在日常生活中屢見不鮮，比如在某超市辦個(gè)會(huì)員卡，每消費(fèi)一次則累計(jì)積分，當(dāng)積分達(dá)到某數(shù)額時(shí)可換取商品或禮物。授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的問題也是注會(huì)考試中的常考點(diǎn)，既可以考客觀題，也可以考綜合題。那么授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢? 　　1、當(dāng)期確認(rèn)的銷售收入 　　(1)如果題目給出獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值時(shí) 　　在某些情況下，企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時(shí)會(huì)授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分，這種情況下不能將全部的款項(xiàng)確認(rèn)為收入，應(yīng)當(dāng)在本次商品銷售或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值之間來分?jǐn)?，?jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值部分確認(rèn)為遞延收益，在以后客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí)分期攤銷確認(rèn)為收入，取得的貨款或應(yīng)收賬款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為當(dāng)期收入。 　　(2)如果題目沒有給出獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值時(shí) 　　此種情況并沒有說明每個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值是多少，故需要采用相對公允價(jià)值比例法。比如銷售商品貨款總計(jì)1500萬，每1萬元商品可兌換0.5個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分，那么獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值=1500×0.5/(1+0.5)=500。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　(1)銷售時(shí)(假設(shè)現(xiàn)銷) 　　借：銀行存款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　遞延收益 　　2、兌換時(shí) 　　在客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí)，授予企業(yè)應(yīng)將原計(jì)入遞延收益的與所兌換積分相關(guān)的部分確認(rèn)為收入?？蛻舨灰欢ò讶康莫?jiǎng)勵(lì)積分都兌換了，所以每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日都要重新估計(jì)有多少積分會(huì)被兌換，確認(rèn)收入的金額應(yīng)當(dāng)以被兌換用于換取獎(jiǎng)勵(lì)積分?jǐn)?shù)額占該資產(chǎn)負(fù)債表日估計(jì)會(huì)被兌換的積分總數(shù)的比例為基礎(chǔ)計(jì)算確定，而不是最開始估計(jì)的那個(gè)數(shù)值。 　　一般采用客戶累計(jì)使用的獎(jiǎng)勵(lì)積分總數(shù)/(總獎(jiǎng)勵(lì)積分×本資產(chǎn)負(fù)債表日估計(jì)兌換積分比例)計(jì)算出截止到該資產(chǎn)負(fù)債表日累計(jì)的遞延收益攤銷數(shù)(即因獎(jiǎng)勵(lì)積分累計(jì)確認(rèn)的收入)，然后再減去以前年度已經(jīng)攤銷的遞延收益(即以前年度累計(jì)因獎(jiǎng)勵(lì)積分累計(jì)確認(rèn)的收入)，便得出遞延收益的本期攤銷數(shù)(即本期因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的收入)。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：遞延收益 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　最后一年攤銷時(shí)，應(yīng)將遞延收益總數(shù)扣掉已攤銷的部分全部確認(rèn)為當(dāng)期收入。
2017-12-02 17:48:57
第一個(gè)月充值的時(shí)候把銷售折讓與折扣的金額計(jì)入“待攤費(fèi)用”等過渡科目,每個(gè)月的最后一天再通過后臺軟件等統(tǒng)計(jì)當(dāng)月賣了多少張會(huì)員卡,對應(yīng)的銷售折扣是多少,在從待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)到銷售費(fèi)用.
2019-05-06 15:18:10
你好，借銷售費(fèi)用-銷售折扣200，貸銀行存款200，借銀行存款1000，銷售費(fèi)用200，貸主營業(yè)務(wù)收入1200
2019-06-19 11:44:30
您好，銀卡充值時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，500元，銷售折讓，100元，貸：預(yù)收賬款，600元。金卡充值時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，500元，銷售折讓，200元，貸：預(yù)收賬款，700元，消費(fèi)時(shí)，借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
2018-04-29 13:34:15
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