田 追問

2022-03-17 22:22

會(huì)計(jì)上面的虧稅和稅法上面的不一致這樣對(duì)吧

何何老師 解答

2022-03-17 22:23

可以的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)就是要納稅調(diào)整的

田 追問

2022-03-17 22:28

比如利潤為-100，調(diào)增30業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為-70。但是會(huì)計(jì)上面的虧稅為-100，這樣兩個(gè)不是有差異。這種差異是永久差異。但是下一年有利潤200，稅法上面的虧稅為-70，會(huì)計(jì)上面的為-100，當(dāng)中的30怎么處理呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:43

不處理，下一年的計(jì)算所得稅時(shí)候，和上一年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒有關(guān)系啊

田 追問

2022-03-17 22:44

比如利潤為-100元，捐贈(zèng)50元，需要調(diào)增50，應(yīng)納稅所得額為-50元，這屬于會(huì)計(jì)與稅法的暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)上需要做這遞延的分錄。但是是上面的那種情況需要怎么處理呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:45

捐贈(zèng)是永久性差異，不做遞延所得稅的。同理業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是永久性差異。

田 追問

2022-03-17 22:47

那企業(yè)所得稅上面的報(bào)表顯示的虧損的金額是那個(gè)數(shù)呢？如果下一年有盈利的話，彌補(bǔ)數(shù)是那個(gè)

田 追問

2022-03-17 22:48

符合規(guī)定的捐贈(zèng)，通過規(guī)定部門的捐贈(zèng)，是可以稅前扣除的，不超過利潤總額的12%

何何老師 解答

2022-03-17 22:51

企業(yè)所得稅申報(bào)表虧損的數(shù)字，就是下一年彌補(bǔ)的那個(gè)數(shù)字

何何老師 解答

2022-03-17 22:51

符合規(guī)定的捐贈(zèng)，通過規(guī)定部門的捐贈(zèng)，是可以稅前扣除的，不超過利潤總額的12%。
超過12%的就要納稅調(diào)增，這塊就是永久性差異

田 追問

2022-03-17 22:54

申報(bào)表顯示的虧損數(shù)是-100呢？還是調(diào)增后30元費(fèi)用后的，-70呢

何何老師 解答

2022-03-17 22:57

納稅調(diào)整后的-70，以后年度的可彌補(bǔ)虧損就是70，

田 追問

2022-03-17 22:58

當(dāng)利潤總額已經(jīng)為-100，及時(shí)捐贈(zèng)是合規(guī)的，也是不能扣除的吧，本來就是負(fù)數(shù)，扣除不是也沒有意義嗎？老師

何何老師 解答

2022-03-17 23:01

當(dāng)利潤總額已經(jīng)為-100，-10的捐贈(zèng)是合規(guī)的，那你的可彌補(bǔ)虧損就是-110。以后盈利了，可以抵扣虧損110，當(dāng)然是好的呀