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送心意

賀漢賓老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-25 11:58

你好同學(xué),僅供參考:
對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整(調(diào)整分錄)。

(1)屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對(duì)于屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表,如果不存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況,則不需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

(2)屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對(duì)于屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司,除了存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況,需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整外,還應(yīng)當(dāng)根據(jù)母公司為該子公司設(shè)置的備查簿的記錄,以記錄的該子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為基礎(chǔ),通過(guò)編制調(diào)整分錄,對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,以使子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。第一年①將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值,

借:固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等 ,

貸:資本公積 ;

②計(jì)提累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷(xiāo)等,

借:管理費(fèi)用,

貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等;第二年 ,

借:固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等,

貸:資本公積,

借:未分配利潤(rùn)-年初 ,

貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等,

借:管理費(fèi)用,

貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等   

2.將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法(調(diào)整分錄),按照權(quán)益法調(diào)整為子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,在合并工作底稿中應(yīng)編制的調(diào)整分錄為:,

(1)第一年,

①對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額,

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資,

貸:投資收益,

借:提取盈余公積 ,

貸:盈余公積,按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄。

對(duì)于第2筆調(diào)整盈余公積的分錄,教材上沒(méi)有提及,但在連續(xù)編制的情況下,教材中調(diào)整了盈余公積,因此在當(dāng)年應(yīng)該也是要調(diào)整的。

②對(duì)于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) ,

借:投資收益 ,

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資,

借:盈余公積,

貸:提取盈余公積 ;

③對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),在持股比例不變的情況下,按母公司應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額,

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資,

貸:資本公積,

(2)第二年,

①對(duì)于應(yīng)享有子公司上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)及凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)的份額,

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資,

貸:未分配利潤(rùn)-年初,盈余公積-年初 ,資本公積-其他資本公積;

②對(duì)于當(dāng)期子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中母公司享有或承擔(dān)的份額的處理與上年類(lèi)似,

③對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),在持股比例不變的情況下,按母公司應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額做與上年類(lèi)似的處理

3.編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷(xiāo)的項(xiàng)目(抵銷(xiāo)分錄),

(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)。

借:實(shí)收資本(股本)(子公司) ,資本公積-年初(子公司)-本年(子公司) ,盈余公積-年初(子公司),-本年(子公司),

未分配利潤(rùn)-年末(子公司) ,商譽(yù)(長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額),

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(母公司調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資),少數(shù)股東權(quán)益(子公司所有者權(quán)益總額*少數(shù)股東持股比例),

營(yíng)業(yè)外收入(長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額小于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額),

(2)母公司與子公司、子公司相互之前持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷(xiāo)處理。

借:投資收益(子公司的凈利潤(rùn)*母公司持股比例),

少數(shù)股東權(quán)益(子公司的凈利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例),

未分配利潤(rùn)-年初(子公司年初未分配利潤(rùn)),

貸:提取盈余公積(子公司當(dāng)年提取的盈余公積),

對(duì)所有者(或股東)的分配(子公司當(dāng)年宣告股利),

未分配利潤(rùn)-年末(子公司),

(3)內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷(xiāo)

①初次編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理,

借:應(yīng)付賬款,

貸:應(yīng)收賬款,

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備,

貸:資產(chǎn)減值損失,

②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備,

貸:未分配利潤(rùn)-年初,

借:應(yīng)付賬款,

貸:應(yīng)收賬款,

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備,

貸:資產(chǎn)減值損失或:

借:資產(chǎn)減值損失,

貸:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款與預(yù)收賬款等的抵銷(xiāo),比照上述方法處理。

對(duì)于其他內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的抵銷(xiāo),應(yīng)當(dāng)比照應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的相關(guān)規(guī)定處理。,

(4)應(yīng)付債券與持有至到期投資等金融資產(chǎn)的抵銷(xiāo)。,

借:應(yīng)付債券(期末攤余成本)財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方差額),

貸:持有至到期投資(期末攤余成本)投資收益(貸方差額),

借:投資收益(期末攤余成本*實(shí)際利率),

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用,

借:應(yīng)付利息(面值*票面利率),

貸:應(yīng)收利息 。

(5)存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。

①當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品的抵銷(xiāo)處理。

借:營(yíng)業(yè)收入,

貸:營(yíng)業(yè)成本,

借:營(yíng)業(yè)成本 ,

貸:存貨,

借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,

貸:資產(chǎn)減值損失,

借:遞延所得稅資產(chǎn),

貸:所得稅費(fèi)用;

②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。,

借:未分配利潤(rùn)-年初,

貸:營(yíng)業(yè)成本,

借:營(yíng)業(yè)收入,

貸:營(yíng)業(yè)成本,

借:營(yíng)業(yè)成本,

貸:存貨,

借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,

貸:未分配利潤(rùn)-年初,

借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,

貸:資產(chǎn)減值損失,或做相反的抵銷(xiāo)分錄。

借:遞延所得稅資產(chǎn),

貸:未分配利潤(rùn)-年初,

借:遞延所得稅資產(chǎn),

貸:所得稅費(fèi)用。

(6)固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。

①當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用固定資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為商品出售)的抵銷(xiāo)處理。

借:營(yíng)業(yè)收入,

貸:營(yíng)業(yè)成本,固定資產(chǎn)-原價(jià),

借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ,

貸:管理費(fèi)用;當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用固定資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為固定資產(chǎn)出售)的抵銷(xiāo)處理:

借:營(yíng)業(yè)外收入,

貸:固定資產(chǎn)-原價(jià),

借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊,

貸:管理費(fèi)用。(拓展)當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用無(wú)形資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為無(wú)形資產(chǎn)出售)的抵銷(xiāo)處理:

借:營(yíng)業(yè)外收入,

貸:無(wú)形資產(chǎn)-原價(jià),

借:無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo),

貸:管理費(fèi)用;

②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。

借:未分配利潤(rùn)-年初,

貸:固定資產(chǎn)-原價(jià),

借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊,

貸:未分配利潤(rùn)-年初,

借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊,

貸:管理費(fèi)用;

③內(nèi)部交易管理用固定資產(chǎn)使用期限未滿(mǎn)提前進(jìn)行清理時(shí)的抵銷(xiāo)處理。

借:未分配利潤(rùn)-年初,貸:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出),

借:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出),

貸:未分配利潤(rùn)-年初,

借:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出),

貸:管理費(fèi)用。
純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿(mǎn)意,請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!

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你好同學(xué),僅供參考: 對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整(調(diào)整分錄)。 (1)屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對(duì)于屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表,如果不存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況,則不需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 (2)屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對(duì)于屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司,除了存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況,需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整外,還應(yīng)當(dāng)根據(jù)母公司為該子公司設(shè)置的備查簿的記錄,以記錄的該子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為基礎(chǔ),通過(guò)編制調(diào)整分錄,對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,以使子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。第一年①將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值, 借:固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等 , 貸:資本公積 ; ②計(jì)提累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷(xiāo)等, 借:管理費(fèi)用, 貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等;第二年 , 借:固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等, 貸:資本公積, 借:未分配利潤(rùn)-年初 , 貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等, 借:管理費(fèi)用, 貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)等    2.將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法(調(diào)整分錄),按照權(quán)益法調(diào)整為子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,在合并工作底稿中應(yīng)編制的調(diào)整分錄為:, (1)第一年, ①對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額, 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資, 貸:投資收益, 借:提取盈余公積 , 貸:盈余公積,按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄。 對(duì)于第2筆調(diào)整盈余公積的分錄,教材上沒(méi)有提及,但在連續(xù)編制的情況下,教材中調(diào)整了盈余公積,因此在當(dāng)年應(yīng)該也是要調(diào)整的。 ②對(duì)于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) , 借:投資收益 , 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資, 借:盈余公積, 貸:提取盈余公積 ; ③對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),在持股比例不變的情況下,按母公司應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額, 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資, 貸:資本公積, (2)第二年, ①對(duì)于應(yīng)享有子公司上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)及凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)的份額, 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資, 貸:未分配利潤(rùn)-年初,盈余公積-年初 ,資本公積-其他資本公積; ②對(duì)于當(dāng)期子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中母公司享有或承擔(dān)的份額的處理與上年類(lèi)似, ③對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),在持股比例不變的情況下,按母公司應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額做與上年類(lèi)似的處理 3.編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷(xiāo)的項(xiàng)目(抵銷(xiāo)分錄), (1)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)。 借:實(shí)收資本(股本)(子公司) ,資本公積-年初(子公司)-本年(子公司) ,盈余公積-年初(子公司),-本年(子公司), 未分配利潤(rùn)-年末(子公司) ,商譽(yù)(長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額), 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(母公司調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資),少數(shù)股東權(quán)益(子公司所有者權(quán)益總額*少數(shù)股東持股比例), 營(yíng)業(yè)外收入(長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額小于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額), (2)母公司與子公司、子公司相互之前持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷(xiāo)處理。 借:投資收益(子公司的凈利潤(rùn)*母公司持股比例), 少數(shù)股東權(quán)益(子公司的凈利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例), 未分配利潤(rùn)-年初(子公司年初未分配利潤(rùn)), 貸:提取盈余公積(子公司當(dāng)年提取的盈余公積), 對(duì)所有者(或股東)的分配(子公司當(dāng)年宣告股利), 未分配利潤(rùn)-年末(子公司), (3)內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷(xiāo) ①初次編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理, 借:應(yīng)付賬款, 貸:應(yīng)收賬款, 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備, 貸:資產(chǎn)減值損失, ②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備, 貸:未分配利潤(rùn)-年初, 借:應(yīng)付賬款, 貸:應(yīng)收賬款, 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備, 貸:資產(chǎn)減值損失或: 借:資產(chǎn)減值損失, 貸:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款與預(yù)收賬款等的抵銷(xiāo),比照上述方法處理。 對(duì)于其他內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的抵銷(xiāo),應(yīng)當(dāng)比照應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的相關(guān)規(guī)定處理。, (4)應(yīng)付債券與持有至到期投資等金融資產(chǎn)的抵銷(xiāo)。, 借:應(yīng)付債券(期末攤余成本)財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方差額), 貸:持有至到期投資(期末攤余成本)投資收益(貸方差額), 借:投資收益(期末攤余成本*實(shí)際利率), 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用, 借:應(yīng)付利息(面值*票面利率), 貸:應(yīng)收利息 。 (5)存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。 ①當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品的抵銷(xiāo)處理。 借:營(yíng)業(yè)收入, 貸:營(yíng)業(yè)成本, 借:營(yíng)業(yè)成本 , 貸:存貨, 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備, 貸:資產(chǎn)減值損失, 借:遞延所得稅資產(chǎn), 貸:所得稅費(fèi)用; ②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。, 借:未分配利潤(rùn)-年初, 貸:營(yíng)業(yè)成本, 借:營(yíng)業(yè)收入, 貸:營(yíng)業(yè)成本, 借:營(yíng)業(yè)成本, 貸:存貨, 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備, 貸:未分配利潤(rùn)-年初, 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備, 貸:資產(chǎn)減值損失,或做相反的抵銷(xiāo)分錄。 借:遞延所得稅資產(chǎn), 貸:未分配利潤(rùn)-年初, 借:遞延所得稅資產(chǎn), 貸:所得稅費(fèi)用。 (6)固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)。 ①當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用固定資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為商品出售)的抵銷(xiāo)處理。 借:營(yíng)業(yè)收入, 貸:營(yíng)業(yè)成本,固定資產(chǎn)-原價(jià), 借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 , 貸:管理費(fèi)用;當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用固定資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為固定資產(chǎn)出售)的抵銷(xiāo)處理: 借:營(yíng)業(yè)外收入, 貸:固定資產(chǎn)-原價(jià), 借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊, 貸:管理費(fèi)用。(拓展)當(dāng)期內(nèi)部交易的管理用無(wú)形資產(chǎn)(假設(shè)銷(xiāo)售方作為無(wú)形資產(chǎn)出售)的抵銷(xiāo)處理: 借:營(yíng)業(yè)外收入, 貸:無(wú)形資產(chǎn)-原價(jià), 借:無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo), 貸:管理費(fèi)用; ②連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理。 借:未分配利潤(rùn)-年初, 貸:固定資產(chǎn)-原價(jià), 借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊, 貸:未分配利潤(rùn)-年初, 借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊, 貸:管理費(fèi)用; ③內(nèi)部交易管理用固定資產(chǎn)使用期限未滿(mǎn)提前進(jìn)行清理時(shí)的抵銷(xiāo)處理。 借:未分配利潤(rùn)-年初,貸:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出), 借:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出), 貸:未分配利潤(rùn)-年初, 借:營(yíng)業(yè)外收入(或營(yíng)業(yè)外支出), 貸:管理費(fèi)用。 純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿(mǎn)意,請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!
2022-03-25 11:58:16
首先,總公司需要抵消分公司在外銷(xiāo)售形成的應(yīng)收賬款科目,以及向分公司開(kāi)具發(fā)票的貨物科目。具體分錄方式,可以按照應(yīng)收賬款、貨物科目的金額相應(yīng)做出抵消,即應(yīng)收賬款金額增加,貨物科目減少。
2023-03-15 13:48:31
只要是集團(tuán)內(nèi)部的銷(xiāo)售就需要抵消呀:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品?
2022-03-25 14:19:19
這個(gè)的話(huà),是總分公司之間,彼此有交易的部分,才抵消的。 比如應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等
2020-05-08 20:10:07
合并報(bào)表,抵消分錄~~~~~~~~
2016-04-08 09:06:44
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