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送心意

何何老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-30 07:55

您好,答案如下圖所示

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2022-03-30 07:55:22
(1): 第一年(2020年末) 債券投資初始攤余成本:11,000,000元 應(yīng)確認(rèn)的投資收益(按實(shí)際利率計(jì)算):11,000,000 * 6% = 660,000元 票面利息收入:10,000,000 * 10% = 1,000,000元 利息調(diào)整的攤銷(xiāo)額:1,000,000 - 660,000 = 340,000元 債券投資年末攤余成本:11,000,000 %2B 340,000 = 11,340,000元 第二年(2021年末) 應(yīng)確認(rèn)的投資收益:11,340,000 * 6% = 680,400元 票面利息收入:10,000,000 * 10% = 1,000,000元 利息調(diào)整的攤銷(xiāo)額:1,000,000 - 680,400 = 319,600元 債券投資年末攤余成本:11,340,000 %2B 319,600 = 11,659,600元 第三年(2022年末) 應(yīng)確認(rèn)的投資收益:11,659,600 * 6% = 699,576元 票面利息收入:10,000,000 * 10% = 1,000,000元 利息調(diào)整的攤銷(xiāo)額:1,000,000 - 699,576 = 300,424元 債券投資年末攤余成本:11,659,600 %2B 300,424 = 11,960,024元 (2)會(huì)計(jì)分錄: 第一年(2020年末)確認(rèn)投資收益: 借:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:投資收益 ? ? ? ? ? 660,000 債券投資-利息調(diào)整 ?340,000 收到票面利息: 借:銀行存款 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000 第二年(2021年末) 確認(rèn)投資收益: 借:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:投資收益 ? ? ? ? ? 680,400 債券投資-利息調(diào)整 ?319,600 收到票面利息: 借:銀行存款 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000 第三年(2022年末) 確認(rèn)投資收益: 借:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:投資收益 ? ? ? ? ? 699,576 債券投資-利息調(diào)整 ?300,424 收到票面利息: 借:銀行存款 ? ? ? ? ? 1,000,000 貸:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? 1,000,000
2024-04-11 14:57:07
(1) 2021年1月1日購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄為: 借:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 3130.00萬(wàn)元 貸:銀行存款 3130.00萬(wàn)元 其中,交易費(fèi)用2.27萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 借:交易費(fèi)用 2.27萬(wàn)元 貸:銀行存款 2.27萬(wàn)元 (2) 2021年12月31日的會(huì)計(jì)分錄為: 借:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(3000萬(wàn)元×4%) 120.00萬(wàn)元 貸:利息收入 120.00萬(wàn)元 (3) 2022年12月31日的會(huì)計(jì)分錄為: 借:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(3000萬(wàn)元×4%) 120.00萬(wàn)元 貸:利息收入 120.00萬(wàn)元 (4) 2023年1月1日出售債券的會(huì)計(jì)分錄為: 借:銀行存款 3200.00萬(wàn)元 貸:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(3000萬(wàn)元×3%+77.66萬(wàn)元) 3077.66萬(wàn)元 貸:投資收益(利潤(rùn)和損失) 122.34萬(wàn)元 其中,以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為(3000萬(wàn)元×4%-120萬(wàn)元=)2880萬(wàn)元,按照實(shí)際利率4%重新計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息為(3000萬(wàn)元×1%-120萬(wàn)元=)177.66萬(wàn)元,因此賣(mài)出時(shí)需要將以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和應(yīng)計(jì)利息一起進(jìn)行調(diào)整。投資收益(利潤(rùn)和損失)的計(jì)算公式為:3200萬(wàn)元-3077.66萬(wàn)元=122.34萬(wàn)元。
2023-04-02 18:29:38
同學(xué)你好,正在解答,請(qǐng)稍等
2023-03-31 13:59:18
你好,全部分錄做好發(fā)給你,請(qǐng)稍后
2023-03-31 08:53:21
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