某電視機廠為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率，該廠2019年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售電視機1000臺，取得含稅銷售收入2320000元，另向購貨方收取包裝費34800元，款項均送存銀行。（2）當月購進材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計78000元，款項已付，材料已驗收入庫。（3）上月銷售的電視機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金合計4640元，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號電視機10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺電視機工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品銷售價格。電視機的成本利潤率

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-03-30 21:19

1當月銷項稅額的計算是
（2320000+34800）/1.13*0.13-4640/1.13*0.13+10*2400*1.1*0.13=273804.39

暖暖老師解答

2022-03-30 21:20

2當月可以抵扣進項稅額是
78000-5000*0.13=77350

暖暖老師解答

2022-03-30 21:20

3應交增值稅的計算是
273804.39-77380=196424.39

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