同學(xué)你好，會(huì)計(jì)賬簿錯(cuò)弊更正的方法 1、劃線更正法 在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，采用劃線更正法。更正時(shí)，可在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。 2、紅字更正法 記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，或者會(huì)計(jì)科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯(cuò)誤，采用紅字更正法。 記賬憑證會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤時(shí)，用紅字填寫一張與原始憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬；記賬憑證會(huì)計(jì)科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額時(shí)，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記賬。 3、補(bǔ)充登記法 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會(huì)計(jì)科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時(shí)，采用補(bǔ)充登記法。按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記賬。

更正的方法，如果說是張博的話，是用劃線更正華。還有就是紅字更正法，補(bǔ)充登記法。

一、建立企業(yè)合同管理制度，嚴(yán)格合同的簽定、履行。 合同是企業(yè)催收應(yīng)收賬款的有利且有效的法律依據(jù)，企業(yè)應(yīng)建立有效的合同管理制度。在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)有企業(yè)法務(wù)人員審定合同內(nèi)容。大道的同時(shí)銷售人員要嚴(yán)格按合同約定履行，客戶如有違約行為時(shí)立即中止履約，準(zhǔn)備應(yīng)對措施。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照雙方合同付款條款的規(guī)定，及時(shí)向客戶提示付款，并進(jìn)行跟蹤催收。 二、建立定期的財(cái)務(wù)對賬制度和應(yīng)收賬款檔案管理制度。 銷售員與財(cái)務(wù)密切配合，制訂一套規(guī)范的、定期的對賬制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次賬目，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時(shí)對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。對于相關(guān)貿(mào)易單證：包括合同、發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單、商品質(zhì)檢證書等，案情說明、相關(guān)的買賣雙方往來函電、擔(dān)保文件、仲裁/訴訟判決等材料由專人歸檔管理，以備后用。 三、制定合理的激勵(lì)政策及銷售回款責(zé)任制。 企業(yè)在制定營銷政策時(shí)，要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎(jiǎng)金、旅差費(fèi)掛鉤，制訂合理的應(yīng)收賬款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收賬款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返模暻楣?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。 四、建立客戶的信用評定、審核制度。 企業(yè)要建立信用評定、審核制度，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。要加強(qiáng)對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及律師等各種渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨 五、建立和健全往來賬戶結(jié)算登記、核查、清理制度。 要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付賬款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項(xiàng)進(jìn)行核對與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付賬款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。 六、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。 要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。企業(yè)對不同過期的應(yīng)收賬款,有二種追討方式,即自行追討、委托律師追討。對于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出。由于債權(quán)企業(yè)追繳不力，錯(cuò)過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。應(yīng)收賬款的回收是一項(xiàng)非常復(fù)雜，需要耗費(fèi)面對日益激烈的市場競爭，安全、有效的管理應(yīng)收賬款是企業(yè)在發(fā)展過程中必須具備的條件。企業(yè)建立起應(yīng)收賬款的法律保障制度，以達(dá)到防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，了解貿(mào)易對手，避免和減少各類不良債務(wù)發(fā)生，有效追收欠款，節(jié)約管理費(fèi)用等各方面的管理目的。提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平，建立企業(yè)的信用管理機(jī)制。 二。應(yīng)收賬款回款具體要做好以下幾個(gè)方面的工作： 1．新增應(yīng)收款以預(yù)防為主 在施工過程中，改變過去“只管干活，不管要錢”的作法，對整個(gè)工程項(xiàng)目落實(shí)責(zé)任人，確定資金回收率，并作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制辦法中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入年度績效考核范圍，實(shí)行獎(jiǎng)罰并舉。具體做法是：（1）在適用范圍上，主要適用于新開工工程項(xiàng)目，新接的作業(yè)項(xiàng)目和新簽訂合同的對外提供勞務(wù)；（2）責(zé)任人員應(yīng)是工程項(xiàng)目經(jīng)理或負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目、對外作業(yè)和對外提供勞務(wù)的行政負(fù)責(zé)人；（3）責(zé)任范圍應(yīng)是對該項(xiàng)目開工前的投標(biāo)保證金和履約保證金及施工過程中的形象進(jìn)度和保修期結(jié)束后的工程尾款的回收；（4）根據(jù)責(zé)任人員所負(fù)責(zé)任的完成情況進(jìn)行考核，視其績效進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。 2．對已發(fā)生的正常應(yīng)收賬款的清理 根據(jù)不同情況，有區(qū)別、有重點(diǎn)地開展清欠工作。對那些生產(chǎn)經(jīng)營正常，有償債能力的單位要加強(qiáng)聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金；對生產(chǎn)經(jīng)營雖然正常，但因資金暫時(shí)困難，不能一次或在短期內(nèi)償清債務(wù)的單位，要與他們協(xié)商，通過簽訂還款計(jì)劃或分期還款協(xié)議，明確還款時(shí)間和最后期限，制定違約責(zé)任，增強(qiáng)對債務(wù)單位的約束力。 3．對不能正常收回的應(yīng)收賬款，要加大清欠力度，采取不同的措施強(qiáng)行收回 （1）對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)，全部收回資金可能性較小的應(yīng)收賬款，可采取讓利清收的辦法。讓利清收應(yīng)堅(jiān)持以下四條原則：一是必須摸清債務(wù)單位的真實(shí)情況，經(jīng)分析確認(rèn)，實(shí)屬不可以全部收回的應(yīng)收賬款事項(xiàng)才能讓利；二是要充分考慮讓利損失對企業(yè)的影響及承受能力；三是讓利比率要得當(dāng)、可行；四是讓利事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應(yīng)收賬款，采取以物抵債的方式清理回收。但要慎重采用這種方法。（3）對那些雖有一定的償債能力，但對歸還欠款不重視，不積極，并以種種借口拖著不還的債務(wù)單位，采取訴訟方式，以法律手段強(qiáng)制收回。 4．對掛賬多年，經(jīng)多次清收無動(dòng)態(tài)，即將成為壞賬、呆賬的不良應(yīng)收賬款，采取與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，清賬提成的辦法來促進(jìn)資金回收，盡量減少經(jīng)濟(jì)損失 企業(yè)在實(shí)行清賬提成辦法時(shí)，要制定操作細(xì)則，并掌握以下原則：（1）實(shí)行清賬提成的應(yīng)收賬款應(yīng)是收款難度大，清理費(fèi)用高，即將成為壞賬、呆賬的應(yīng)收賬款事項(xiàng)；（2）清賬提成人員可以是本企業(yè)在職職工，離退休職工及職工家屬；（3）清賬提成的比例應(yīng)按其難易程度和數(shù)額大小分出若干檔次，以調(diào)動(dòng)其積極性。

1.強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部控制 由于中小企業(yè)的規(guī)模比較小,限于成本的約束,一般情況下不可能設(shè)立專人或?qū)ｉT部門管理應(yīng)收賬款,但在企業(yè)的內(nèi)部控制中可作為與財(cái)務(wù)、銷售等平級的獨(dú)立內(nèi)容來認(rèn)識(shí)和對待。對應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任制管理,各個(gè)企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)的特點(diǎn)制定計(jì)劃,詳細(xì)地做成計(jì)劃表單,下發(fā)到相關(guān)負(fù)責(zé)人,明確權(quán)與責(zé),加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),落實(shí)收款責(zé)任。還要嚴(yán)格應(yīng)收賬款核銷制度,對每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確,進(jìn)行準(zhǔn)確的賬齡分析,對因質(zhì)量、數(shù)量、交貨時(shí)間、合同糾紛等沒有得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,強(qiáng)化內(nèi)部控制,為應(yīng)收賬款的管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 2.保證信息溝通順暢,優(yōu)化資信評定手段 企業(yè)只有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的科學(xué)管理,才能降低企業(yè)因賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),最大程度地保證經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。評估客戶信用品質(zhì)的五個(gè)方面:品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件,雖然在中小企業(yè)適用過程中有一定的局限性,但基本思路是可以借鑒的。首先應(yīng)該保證企業(yè)內(nèi)部銷售和財(cái)務(wù)人員的信息溝通順暢,按時(shí)記賬,及時(shí)反饋。在有條件的情況下,建立企業(yè)自己專門的信息機(jī)構(gòu),提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平,改進(jìn)客戶信用等級評價(jià)體系,適應(yīng)激烈的市場競爭下對企業(yè)信息質(zhì)量的要求。同時(shí),還要學(xué)會(huì)巧妙尋求社會(huì)和政府的保護(hù),為企業(yè)應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)增厚緩沖墊。 3.正確定位企業(yè)發(fā)展目標(biāo),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意

您好！嚴(yán)格來說每年都要換。但是像實(shí)收資本，資本公積這樣很少發(fā)生的，你可以不需要每年換