- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
2022-04-08 12:21
你好,對的是的,收入減去成本)/1.03*3%
拿這個來交稅的。
相關(guān)問題討論

您好
預(yù)繳的時候可以選擇差額征稅
2020-07-30 08:41:13

你好,對的是的,收入減去成本)/1.03*3%
拿這個來交稅的。
2022-04-08 12:21:49

得具體分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),不是哪個有利就是哪個好,需要按稅法規(guī)定進(jìn)行申報
2016-01-08 18:04:01

是的,簡易計稅方式下總包可以扣除分包后的余額做為銷售額繳納增值稅
2018-12-10 10:43:59

你好,建筑服務(wù)行業(yè)不一定要差額征稅。
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。
(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本
在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目
(1)人工費(fèi)(項目/部門核算)
(2)材料費(fèi)(項目/部門核算)
(3)機(jī)械使用費(fèi)(項目/部門核算)
(4)其他直接費(fèi)(項目/部門核算)
(5)分包成本(項目/部門核算)
(6)間接費(fèi)用
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目
管理人員工資(項目/部門核算)
職工福利費(fèi)(項目/部門核算)
固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項目/部門核算)
低值易耗品攤銷(項目/部門核算)
辦公費(fèi)(項目/部門核算)
差旅費(fèi)(項目/部門核算)
財產(chǎn)保險費(fèi)(項目/部門核算)
工程保修費(fèi)(項目/部門核算)
排污費(fèi)(項目/部門核算)
勞動保護(hù)費(fèi)(項目/部門核算)
檢驗試驗費(fèi)(項目/部門核算)
外單位管理費(fèi)(項目/部門核算)
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項目/部門核算)
材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)
取暖費(fèi)(項目/部門核算)
其他費(fèi)用(項目/部門核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費(fèi)用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。
(二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:
工資及附加(部門/設(shè)備核算)
燃料及動力(部門/設(shè)備核算)
折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算)
配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算)
間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算)
(三)應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。
(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理:
分配工資獎金:
借:工程施工-合同成本-人工費(fèi)(生產(chǎn)工人工資獎金)
機(jī)械作業(yè)-工資及附加(機(jī)駕人員工資獎金)
工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資(項目部管理人員工資獎金)
貸:應(yīng)付工資
應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容
領(lǐng)用原材料
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi)
貸:原材料
臺班費(fèi)結(jié)算:
借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)
貸:應(yīng)付賬款(外部單位)
機(jī)械作業(yè)(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班)
甲供料的賬務(wù)處理:
甲方撥付:
借:原材料-甲供材料-XX
貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位
領(lǐng)用時:
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi)
貸:原材料-甲供材料XX
業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅
貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位
項目專門借款發(fā)生的利息:
借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(新準(zhǔn)則新增內(nèi)容)
2020-05-11 09:13:11
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郭老師 解答
2022-04-08 12:21