老師，您好，2021年2月份的時(shí)候因我們是分公司不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，專管員讓我修改2019年匯算清繳報(bào)表，在2021.2月份補(bǔ)繳了稅款跟滯納金，并做了相應(yīng)的分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 營業(yè)外支出 貸 ：銀行存款借：利潤分配-以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-以前年度損益調(diào)整在2022年3月份的時(shí)候因殘保金的事情我咨詢專管員2019年如果安排了殘疾人是否可以享受加計(jì)扣除，專管員說可以，所以我再次去稅局更正了2019年企業(yè)所得稅報(bào)表并申請退回了部分企業(yè)所得稅計(jì)滯納金，請問現(xiàn)在收到稅局退回的企業(yè)所得稅和滯納金該如何做賬呢？

答： 問題我是去年做的該筆分錄，現(xiàn)在做紅字可以嗎？而且也是退回部分所得稅和滯納金

老師，請問以前年度損益調(diào)整，交稅是按照以前年度的稅率來算還是按照現(xiàn)在的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策來算

答： 這個(gè)以前年度損益調(diào)整不參與今年匯算清繳了，這個(gè)要是算，也需要去調(diào)以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳表，按之前那個(gè)去繳納，

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，2023年匯算清繳2022年度企業(yè)所得稅，計(jì)算企業(yè)所得稅稅款時(shí)，使用的優(yōu)惠政策還可以用2022年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎

答： 你好，可以的， 沒問題