所得稅清繳時(shí)，若2016.1月賬上發(fā)的工資是2015年12月份工資，2017年匯算時(shí)，職工薪酬那一欄12月份的工資要加上去嗎，急

答： 國(guó)家稅務(wù)總局于2015年5月14日發(fā)布2015年第34號(hào)公告。關(guān)于《企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》，規(guī)定企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。 公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項(xiàng)，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

我們公司的工資都是當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月計(jì)提，2017年12月的工資我沒(méi)有在12月計(jì)提，而是在2018年1月發(fā)放的時(shí)候計(jì)提的，那企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候，填寫(xiě)“職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)”時(shí)，工資薪金支出那一欄12月的工資應(yīng)該加上去嗎

答： 你好，所得稅匯算清繳時(shí)，職工薪酬指實(shí)際發(fā)放數(shù)，而不是賬面計(jì)提數(shù)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)所得稅匯算清繳中的職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表中的工資薪金支出，填寫(xiě)的金額是16年1-12月的應(yīng)付職工薪酬——工資的借方發(fā)生額嗎？但是12月份的工資是在1月份支付的，需要把1月份支付的12月份工資加進(jìn)去嗎？

答： 你好，是的，不需要的