公司為增值稅一般納稅人，按照財稅2016年22號文規(guī)定，對于購進(jìn)貨物和服務(wù)時就認(rèn)定不能抵扣的專用發(fā)票，在取得時記入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證后由待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，最后再由進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第二步，第三步即由待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時以什么做為記賬憑證的附件呢？另外，之前的處理就是對于購進(jìn)貨物和服務(wù)時就認(rèn)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)，直接就是不拿去認(rèn)證，這樣做可有什么稅務(wù)風(fēng)險呢？

答： 不需要通過待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)科目。 不認(rèn)證可能會認(rèn)定為滯留票。

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何記賬，進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？

答： 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人簡易計稅，收到的專用發(fā)票需要認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎

答： 不需要的